BUEN DIA COLEGAS,

TENGO UNA SITUACION Y AGRADECERIA SI ALGUIEN PUEDE AYUDARME PARA ACLARARLA.

EN MESES PASADOS DE ESTE MISMO EJERCICIO 2016 COMPRAMOS UN MOTOR PARA UN VEHICULO DE LA EMPRESA, SIN EMBARGO AL MOMENTO DE LA COMPRA LO LLEVAMOS A DEUDORES EL IMPORTE DEL COSTO Y EL IVA ACREDITABLE COMO IVA PAGADO. SE LLEVO A DEUDORES PENSANDO QUE HASTA QUE NO SE TUVIERA EL TOTAL DE LOS GASTOS INCURRIDOS SE TRASPASARIA COMO UNA INVERSION EN ACTIVO FIJO, YA QUE ALARGA LA VIDA UTIL DEL VEHICULO. EL AUTO NUNCA QUEDO BIEN POR CAUSA DEL MOTOR, MISMO QUE SE TERMINO DEVOLVIENDO AL MECANICO QUIEN NOS REEMBOLSO EL IMPORTE PAGADO.

MI DUDA ES, COMO CONTABILIZO ESTE INGRESO?, HAY UN SALDO EN DEUDORES QUE TENGO QUE CANCELAR, PERO Y EL IVA?, AL MOMENTO DE COMPRAR EL MOTOR SE NOS EXPIDIO UNA FACTURA Y SE ACREDITO EL IVA PAGADO (INCLUSO YA HASTA ME LO DEVOLVIERON, YA QUE SOMOS MAQUILADORA Y MENSUALMENTE TRAMITAMOS DEVOLUCIONES DE IVA).

HE DE HACER NOTAR QUE EL MECANICO NO EXPIDIO NOTA DE DEVOLUCION NI NADA POR EL ESTILO, SOLO PIDIO QUE SE LE FIRME UN RECIBO HACIENDO CONSTAR LA ENTREGA DEL DINERO POR LA DEVOLUCION DEL MOTOR.

APRECIARE SUS OPINIONES.

C.P. MARCO HERRERA

HOLA Buenas tardes:

Tu caso es simple de percibir. NO es ingreso para empezar, no has vendido. NO es gasto, lo tienes en deudores, que por cierto no debio registrarse ahi, en equipo de transporte conforme al vehiculo donde se le alargaria la vida. Si no se usaba el motor, simplemente no se depreciaba, pero representa un activo fijo. Pero bueno quedo como deudores.

Es obvio que cargas a bancos con credito a IVA acreditado, lo que provocara que en el calculo de ese mes tengan que pagar mas IVA a cargo, se acreditaran menor cantidad, pero tambien credito a deudores diversos (el valor del motor antes de iva (que debio haber sido a equipo de transporte) Asi regularizas tu contabilidad de manera correcta. O en su caso, recomendaria como la mejor opcion hacer exactamente el mismo asiento registrado en su primera pero con valores negativos. Cargas a deudores y cargas a IVA acreditado con credito a Bancos como se hizo en esa ocasion, pero para no duplicarlo con valores negativos. En un auxiliar de estas cuentas se notara un valor positivo y otro negativo, señal de que se cancelo.

Como dices se facturo y se pago y tambien se acredito bien en su momento esta operacion. Ahora la cancelan. Lo que considero hacer el tratamiento contable y fiscal como se comento.

El problema considero no es hacer complementarias, que si gustas las pudieras reconstruir, pero complicarias mas las cosas. Y se te complica mas con las DIOTs, donde ahora se te pasa el problema en el mes que tendras un IVA acreditable negativo

No se si el software te permite informar ahora un IVA acreditable con valor negativo, debes averiguarlo, seria lo mejor pues esto seria porque se cancelo finalmente la operacion y asi lo informarias.

Pero de no permitirte el accesar una base negativa para que determine un iva de acreditamiento que se reste, entonces no tienes otra que restarlo de otro proveedor. No checara con la realidad. No te afectara esta discrepancia, porque el SAT tendra el cruce que te acreditaste de menos por ese RFC, si te acreditaste de menos, pues eso esta bien para el SAT y de alguna manera esta discrepancia no sera revisable

Asi de esta manera de informar la DIOT ya la ajustaras a la realidad que pasó que si te restas ese iva acreditable que en meses pasados lo acreditaste, pero ahora procede una reversion