24/Sep/15 17:29
ISR Retenido por Bancos ¿Acreditable aún sin constancia?
Estimados todos:
Acudo a su experiencia para resolver esta interrogante. Persona Moral efectúa un contrato en fondos de inversión con una institución bancaria en México durante el mes de Agosto. Al recibir el estado de cuenta impreso, este indica un importe por concepto de ISR retenido por intereses.
No obstante lo anterior, la institución bancaria no emite constancia de retenciones en virtud de que el Sistema financiero tiene (a palabras de ellos) prórroga para emitir constancias en XML (No hemos encontrado nada parecido en RMF). Hemos investigado por nuestra cuenta pero hemos encontrado opiniones encontradas y no bien fundamentadas que a continuación expongo:
1. Que el acreditamiento sólo es procedente cuando exista una constancia de por medio (en XML). Cabe mencionar que si bien la retención viene en el texto del estado de cuenta, esta no viene reflejado en el XML y no hay constancia. (esto último ya se verificó incluso en el repositorio del SAT)
2. Que dicho acreditamiento puede hacerse únicamente en declaración anual una vez que se tenga la constancia que se emite a principios del año entrante.
3. Que no importa que no exista constancia a la fecha de la retención, el acreditamiento es procedente y puede realizarse aún sin tener constancia en el mes siguiente a que se efectué la retención.
Pues así las cosas colegas. Nosotros siendo conservadores estaríamos aplicando la opción 1 porque repito: el estado de cuenta en papel menciona el dato del ISR retenido, sin embargo no hay dato alguno de esta retención en el XML y no existe tampoco constancia electrónica emitida al día de hoy. El área fiscal del banco incluso se escucha dubitativa situación que nos causa preocupación.
Mil gracias por su opinión.
Miguel.
