Buenos días a todos los foristas,

Quiero consultarles cómo tratar la siguiente situación:

En la compra de consumibles a finales del mes de abril, hay un error en el timbrado de la factura del proveedor, ya que el importe del CFDI Impreso recibido que es el real no coincide con el SAT. En Mayo se paga la factura por el valor real y el proveedor refactura hasta el mes de Junio.

Mi duda es: ¿Cuál sería el registro correcto para poder anexar a los movimientos de las pólizas el XML refacturado de junio, si la operación se provisionó en Abril por el valor real, y en Mayo el pago se registra también por el valor real.

Agradezco de antemano sus valiosas respuestas.

Saludos,

Cada operacion en la contabilidad debe realizarse bajo el principio de la partida doble. Desde mi perspectiva dicen que ya no hay principios de contabilidad y que son Normas de Informacion Financieras, NIF. Pero este principio desde que nacio la contabilidad existe, cuando menos para los que llevan los libros de el diario y el mayor.

Significa que debe haber dos tipos de registros por la misma operacion. La primera la llamariamos: la provision. Y el segundo registro: la cancelacion.

Operaciones a registrarse:
Por impuestos
Por compras de activos fijos
Registro de prestamos
Adquisiciones de materiales
Facturacion
Intereses ganados
Interesas a cargo
Otras mas

Supongamos un ejemplo de registro de provision por una adquisicion de materiales:

c/o Compras
c/o IVA acreditable (no pagado)
c/r Proveedores ---- (aqui nace la creacion de una provision)

Ahora veamos la operacion de la cancelacion de la provision:
c/o Proveedores ---- Se cancela la provision
c/r Bancos
c/o IVA acreditado (pagado)
c/r IVA acreditable (no pagado)

En su caso la provision debio haberse realizado con un documento fuente y con los montos de este.... la factura erronea.

El pago habria otro documento fuente... el cheque y debe realizarse por los valores de este

En el caso, de que se entrega una segunda factura y obvio se cancela la primera, debieramos hacer dos registros mas.

Se elimina el asiento del registro de la provision inicial ¿Como? la manera ideal, asiendo el mismo asiento aplicado en su momento pero con numeros negativos (documento fuente la factura cancelada), y luego registrar ahora la segunda factura con los valores de esta factura.

Si su sistema contable no acepta numeros negativa, el asiento para eliminar la factura cancelada en la contabilidad es hacer el registro con las mismas cuentas aplicadas en el asiento inicial pero ahora de modo inverso, es decir, si se cargo a x cuenta, ahora esta cuenta se abonaria o viceversa. Pero esta eliminacion prefereria que se reaiice mendiante el procedimiento de anotar numeros negativos sin hacerse la conversion de las cuentas del lado opuesto de la naturaleza de las cuentas.

Ojo los registros de los asientos se realizan segun los documentos fuentes porque asi sucedieron los hechos que van desenlanzandose historicamente segun la operacion.



Editado: Junio 15, 2015 01:28:46