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12/Mar/15 12:13
RETENCION DE IVA EN UN RIF

Tengo el caso de una persona física en el régimen de incorporación fiscal que nos realiza servicios de fumigación aérea, anteriormente tributaba en el régimen de honorarios (Servicios Profesionales) . Me presenta una factura para su pago ahora como RIF, en la cual está trasladando IVA, y con Retención de las 2/3 partes de Iva.

Es piloto aviador, ya verifiqué en la relación de profesiones que requieren título profesional para su realización en nuestro estado y no está contemplada ésta actividad. Por lo cual considero que podría estar tributando en forma correcta dentro del RIF.

Mi duda es de que si solo se estaría obligado a la retención del Iva y si en un momento dado la autoridad nos pueda cuestionar en lo relacionado con la retención de isr.

O en su defecto como RIF no estaría obligado a la retención de IVA ni ISR.

Agradezco sus comentarios
 
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LDNG5709
Soldado

Mensajes: 3
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12/Mar/15 18:02
Re: RETENCION DE IVA EN UN RIF


¡Hola!! Estimado: LNDG5709.

Estoy analizando . . . ¿Ustedes le otorgan algún material o equipo para realizar la fumigación áerea?

Bueno, considerando que los Servicios Personales Independientes que presta el piloto aviador son personales, esto implica que debe llevarse a cabo la retención del IVA. En caso, que sean servicios comerciales, no.

El SAT tiene un criterio normativo de IVA al respecto, no lo encuentro.

Con respecto a la Retención de ISR no aplica, en virtud de que, el Sr. Piloto Aviador tiene una reducción del 100% del ISR a Cargo como estímulo fiscal por ser Contribuyente del RIF.

En fin, sí el 100% del pago es un Servicio Personal Independiente su Factura Electrónica es correcta.


¡Saludos!!!

Silvestre®







Editado: Marzo 12, 2015 22:25:24
 
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Silvestre
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13/Mar/15 19:07
Re: RETENCION DE IVA EN UN RIF

Buenas tardes, gracias por tu comentario, si se le da el material y el equipo.

Saludos
 
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LDNG5709
Soldado

Mensajes: 3
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07/Jun/16 21:44
Re: RETENCION DE IVA EN UN RIF

Estimado,

De acuerdo en que procede la Retención del IVA con fundamento en el artículo 1-A, fracción II inciso a) de la LIVA (asumiendo que eres una persona moral).

No obstante lo anterior me queda la duda del tipo de servicio de fumigación que te proporcionan.

En caso de que sea fumigación agrícola, te recomiendo revises el artículo 2-A, fracción II inciso a) ya que es posible que el servicio independiente que te proporcionan, se encuentra gravado a la tasa del 0%; si es el caso, no existe IVA ni retención.


Saludos,
 
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sejamoro
Soldado

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