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17/Nov/14 15:31
FACTURA DE RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON SE DESGLOSA RETENCION?
BUENAS TARDES! ALGUIEN ME PODRÍA APOYAR CON ESTA DUDA , TENGO UNA FACTURA DE UNA PERSONA FÍSICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL A LA CUAL YO SOY UNA PERSONA MORAL Y LE SOLICITE ME RENTARA UNA VALIJA DE OMICRON ( MONITOREA ELECTRICIDAD) A LA CUAL ME INDICA EN SU FACTURA UNIDAD DE MEDIDA (SERVICIO) Y EN DESCRIPCIÓN RENTA DE VALIJA DE TAL FECHA A TAL FECHA PERO NO ME INDICA UN EFECTO DE RETENCIÓN, DEBE O NO DEBE EFECTUARSE RETENCIÓN COMO USO O GOCE EN CUANTO IVA E ISR? O ES SERVICIO?
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aris76
Soldado
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17/Nov/14 16:39
Re: FACTURA DE RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON SE DESGLOSA RETENCION?
Hola aris76
ARTÍCULO 1-A DE LA LEY DEL IVA
Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
II. Sean personas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.
d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas.
III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
IV. Sean personas morales que cuenten con un programa autorizado conforme al Decreto que Establece Programas de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación o al Decreto para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación, o tengan un régimen similar en los términos de la legislación aduanera, o sean empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera de vehículos de autotransporte o de autopartes para su introducción a depósito fiscal, cuando adquieran bienes autorizados en sus programas de proveedores nacionales.
LA PREPOTENCIA TE HACE FUERTE UN DIA.......LA HUMILDAD PARA SIEMPRE.
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vabdo
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17/Nov/14 17:35
Re: FACTURA DE RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON SE DESGLOSA RETENCION?
Buena tarde:
De conformidad con el artículo 75 del Código de Comercio.- La ley reputa actos de comercio:
I.- Todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres verificados con propósito de especulación comercial, de mantenimientos, artículos, muebles o mercaderías, sea en estado natural, sea después de trabajados o labrados;
[…]
Así pues, tiene el carácter de arrendamiento mercantil, cuando recae en bienes muebles y existe el propósito de especulación comercial.
En virtud de que, el arrendamiento de bienes muebles (RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON, se supone que se trata de un aparato de prueba de red eléctrica ) se trata de una actividad empresarial, únicamente aplica la retención del IVA en términos del artículo 1-A (obligados a efectuar la retención), fracción II (sean personas morales), inciso a) (…usen o gocen temporalmente bienes…) de la LIVA, dado que, el acto por su propia naturaleza constituye un acto de comercio, el cual se rige por el Código de Comercio.
Espero sea de utilidad
Editado: Noviembre 17, 2014 17:39:08
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a_cano
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18/Nov/14 14:04
Re: FACTURA DE RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON SE DESGLOSA RETENCION?
lo que me responde el proveedor es lo siguiente:
Te comento que acabo de hablar con mi contador y lo que el me comenta es que lo de retenciones sobre renta solo aplica para 'bienes inmuebles', es decir cuando se trata de una casa por ejemplo.
Como esto se trata de una actividad empresarial y de un servicio por renta de un 'equipo' tal retención no aplica y por tanto nuestra factura es correcta, ya que ustedes no están obligados a realizarnos tal retención.
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aris76
Soldado
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18/Nov/14 15:16
Re: FACTURA DE RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON SE DESGLOSA RETENCION?
Hola buen día, la fundamentación ya la dió a_cano, y en mi opinión es la correcta, SI APLICA retención de IVA, ya que la LIVA NO DISTINGUE si los bienes que se otorguen en uso son muebles o inmuebles ( art. 1 frac II y art. 1A frac II inc. a ) con respecto a retención de ISR, esta efectivamente no procede.
Esta es mi opinión.
Editado: Noviembre 18, 2014 15:18:32
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grupoimper
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18/Nov/14 15:58
Re: FACTURA DE RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON SE DESGLOSA RETENCION?
Buena tarde:
Te comento que acabo de hablar con mi contador y lo que el me comenta es que lo de retenciones sobre renta solo aplica para 'bienes inmuebles', es decir cuando se trata de una casa por ejemplo.
En efecto su contador tiene razón, no hay retención en ISR.
Sin embargo, como ya lo comente, únicamente aplica la retención del IVA, en términos del artículo 1-A (obligados a efectuar la retención), fracción II (sean personas morales), inciso a) (…usen o gocen temporalmente bienes…) de la LIVA.
Quedo atento.
Editado: Noviembre 18, 2014 16:00:51
Editado: Noviembre 18, 2014 16:02:50
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a_cano
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18/Nov/14 16:09
Re: FACTURA DE RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON SE DESGLOSA RETENCION?
Ya han dado respuesta correctamente y aplica la retencion.
Donde parece existir la confusion es en lo que 'dices, que dijo el proveedor, que le dijo su contador'. Parece ser que se estan basando en un Criterio Normativo del SAT, pero ese se refiere a 'servicio' y segun lo que dices se trata de 'uso o goce'.
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Lumin Oso
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18/Nov/14 16:32
Re: FACTURA DE RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON SE DESGLOSA RETENCION?
En respuesta a lo que contestó el contador:
Te comento que acabo de hablar con mi contador y lo que el me comenta es que lo de retenciones sobre renta solo aplica para 'bienes inmuebles', es decir cuando se trata de una casa por ejemplo.
Que te de su contador el fundamento de su dicho.
Creo que solo se refiere a la retención del ISR.
La retención de IVA si procede.
Salu2
Editado: Noviembre 18, 2014 18:09:27
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grupoimper
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20/Nov/14 14:18
Re: FACTURA DE RENTA DE UNA VALIJA DE OMICRON SE DESGLOSA RETENCION?
Bien, gracias por sus comentarios al respecto, el proveedor va a realizar un cambio en la factura
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aris76
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