Buen día.

Esta es mi primer participación, agradecería sus comentarios.

Soy una persona moral, tengo créditos con bancos extranjeros sin establecimiento permanente en México, en dicho contrato se especifica que los impuestos que deriven de dicha operación deberán de correr a cargo del contratante (Yo persona moral), la pregunta es:
¿El ISR retenido y enterado es deducible?.

Saludos y mil gracias..

Buen día sorozco:

¡¡ Bienvenido (a) !!

¿El ISR retenido y enterado es deducible?.

No entiendo bien tu duda, pero te cito lo siguiente:

LISR

Artículo 28. Para los efectos de este Título, no serán deducibles:

I. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social a cargo de los patrones, incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo.

Salvo que te refieras a que si dicho ISR puede ser acreditable en México, para ello debes investigar si en esos países existen tratados con México a fin de evitar la doble tributación.

O el tratamiento que se les da a esas retenciones de ISR.

O bien ver si te aplica el Art. 5 de LISR




Saludos





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Editado: Marzo 10, 2014 19:50:00