La Empresa obtuvo utilidad Fiscal, pero tiene pérdida fiscal, el resultado es cero.
Para confirmar, aquí como el resultado fiscal es cero al aplicar la pérdida no habría UFIN que registrar.
Ya que se desea hacer un retiro de dividendos de los socios, por ello mi duda, ya que si la empresa obtuvo utilidad Fiscal y con ello sale a pagar un isr de $ 30,000.00, pero en este caso tiene pérdida fiscal y se la aplica, tanto el isr a pagar y el resultado fiscal es de cero, entonces los socios no pueden retirar dinero, es correcto?
Para mayor información sobre como determinar la cuenta de CUFIN, lee detenidamente el Art. 77 de LISR.
Si no tienes saldo en la CUFIN, no puedes distribuir dividendos de esa cuenta, los cuales se encuentran exentos de ISR.
Sin embargo cabe recordar que los dividendos pueden distribuirse de las utilidades contables acumuladas, pero en este caso los mismos son sujetos al pago de ISR. Ver Art. 10 de LISR
Saludos
Editado: Febrero 25, 2014 18:43:32
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'