BUENOS DIAS

TENGO UNA DUDA CON REFERENTE A LA ACREDITACION DE IVA Y RETENCION DE IVA.

EN FEBRERO DE ESTE AÑO ME DI CUENTA QUE PAGARON UN GASTO DE FLETES DE UNA FACTURA DEL 2012.

QUE APLICA CONTABLEMENTE. PUEDO ACREDITAR EL IVA SI SOY PERSONA MORAL?

PORQUE SEGUN YO SOLO TENGO 3 MESE PARA ACREDITARLO PERO NO SE SI ESO APLICA SI FUERA PERSONA FISICA?

LES AGRADECERIA MUCHO SU APOYO YA QUE ESTOY DUDANDO MUCHO COMO TENDRIA QUE HACER EL ASIENTO.

Hola buenas tardes:

En el caso del IVA se graban en base a las actividades especificadas en el Art 1 LIVA, servicios independientes, actividades empresariales, importaciones, exportacioes y por enajenar bienes. Todas estas actividades se gravan de manera indistinta por el tipo de personalidad (fisica o moral), pero en todas NO SE causan en base a su facturacion, sino mas bien SURTEN EFECTOS FISCALES AL PAGO y/o COBRO segun su caso.

Por lo tanto, en caso de pago, la acreditacion surtiria efectos en ese momento, no antes, no despues.

Con respecto a la respuesta de su registro contable.

Resulta que para el IVA en caso de cobro primero se registren TRASLADOS de iva, en el momento que sea COBRADO, se elimina la cuenta de IVA TRASLADADO (traspasandose su parte proporcional) para con el IVA POR PAGAR (causado).

Para los efectos del IVA que se PAGARIA, es decir dejarse en un pasivo transitorio o cuenta puente. Primero se dejaria en IVA POR ACREDITAR, dentro del rubro de IMPUESTOS POR RECUPERAR, cuando sea pagado (la parte proporcional al pago de IVA) se traspasaria a IVA por pagar hasta el monto de dejar en ceros esta ultima cuenta. El excedente lo dejaria IVA A FAVOR dentro del rubro de IMPUESTOS POR RECUPERAR.

Paso explicar el procedimiento de los dos parrafos anteriores, sobre el manejo de las cuentas de IVA y los razonamientos del modo de emplearse IVA TRASLADADO para con IVA POR PAGAR, asi como del IVA POR ACREDITAR, vs IVA POR PAGAR y/o IVA A FAVOR. Las cuentas de IVA trasladado, IVA por acreditar, asi como de IVA a FAVOR, las dejaria en una cuenta de mayor o rubro de IMPUESTOS POR RECUPERAR, en cambio IVA POR PAGAR dentro de IMPUESTOS POR PAGAR

De este modo a dejarse cuentas transitorias se controlan las cuentas de IVA TRASLADADO (lo facturado), que posteriormente es traspasado a IVA POR PAGAR (en el momento de su causacion que corresponde su cobro en facturas, depositos, cobro en efectivo) De igual forma, por el otro lado, Se inicia con otra cuenta puente o transitoria de IVA POR ACREDITAR (todos los pasivos, cuentas o documentos por pagar en la proporcion exclusiva del IVA) que luego se traspasa para cubrir o pagarse el IVA causado que se dejo IVA POR PAGAR, de este modo si no se logra cubrir toda esta ultima cuenta, seria lo que habria que pagarse al mes siguiente en la declaracion. Si se deja la cuenta de IVA POR PAGAR en ceros, pues ya no pudiera acreditarse vs el iva por pagar, y estos excedentes seria mejor manejarse en una cuenta de IVA A FAVOR. Esta ultima cuenta, nos serviria para realizar posteriores acreditamientos en otros meses posteriores o para solicitar su devolucion o su compensacion.