02/Abr/13 15:19
PAGO 4% POR CONCEPTO DE RET. ISR REGIMEN SIMPLIFICADO SE PUEDE CONSIDERAR COMO ISR PROPIO POR ACREDITAR CONTRA IETU
Buenas tardes, espero me puedan ayudar con una duda enorme que tengo:
Tengo una persona moral que tributa en el Régimen Simplificado, ya que todos sus ingresos los obtiene por venta de limón (sector primario). De conformidad con la Resolución de Facilidades Administrativas para el 2012 puedo deducir cumpliendo con requisitos mínimos el 16% de mi mano de obra de los trabajadores eventuales del campo, sin necesidad de inscribir a dichos trabajadores en el IMSS y pagando únicamente una retención por ISR de sueldos del 4% sobre esa mano de obra.
En la regla 1.18 de esa misma Resolución me da la opción de considerar para efectos de la la Ley del IETU ese 4% de ISR por sueldos como ISR propio por acreditar, ya que por no tenerlos inscritos en el IMSS no los puedo considerar en el cálculo del acreditamiento por sueldos y salarios gravados.
Mi duda radica en que en mi cálculo anual de ISR del Régimen Simplificado generé un ISR a pagar y para efectos del IETU voy a considerar ese ISR propio + el 4% de ISR por sueldos como ISR propio acreditable contra IETU???? Y todo lo pondría en el renglón de la Declaración del IETU denominado 'ISR propio del ejercicio'???
De antemano gracias por la ayuda!
