Tengo una duda en relación a una Nota de Credito. En el mes de enero de 2013 me entregaron una nota de credito del ejercicio 2012, mi duda es para efectos contable y fiscales dicha factura la considero dentro del ejercicio 2012???, mi pregunta es por que la nota de credito tiene fecha del 31 de enero de 2013.

Hola CONI_ESCA

Respondiendo a su duda para efectos contables se debe atender a lo establecido en la NIF B-13 'Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros' y para efectos fiscales, lo que norma su deducción en un ejercicio o en otro es el artículo 26 del Reglamento de la LISR.

En esencia la NIF B-13 establece que si el ajuste a ese ingreso es importante debe incluso modificarse el ejercicio al que corresponde la deducción (en el caso que plantea sería 2012) de lo contrario el evento solo se revela en las notas a los estados fianancieros y la deducción se realiza en 2013 para el caso que comenta).

Por otra parte, fiscalmente el art. 26 del reglamento establece cualquiera de las dos opciones (que la deducción se efectúe en 2012 o 2013), siempre y cuando se cumplan los requisitos que ahí se señalan.

Espero haberte podido ayudar.

Saludos.