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07/Mar/12 09:00
Declaracion Persona Moral

Buenos dias, expongo lo sig. es un persona moral que inicio operaciones en el mes de Febrero del 2011, no realizo pagos provisionales de ISR debido a que no tiene coeficiente de utilidad.
mi duda es esta: la ley de ISR marca que la persona moral tendra coeficiente de utilidad por ejercicio completos, ahora que presente la declaracion anual del 2011, como le hago, debido a que por las operaciones de la empresa si resultaria coeficiente, por sus comentarios graciass
 
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torrefuerte
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07/Mar/12 09:28
Re: Declaracion Persona Moral

la ley de ISR marca que la persona moral tendra coeficiente de utilidad por ejercicio completos,


ERROR


Artículo 14 LISR Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, conforme a las bases que a continuación se señalan:

I. Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Para este efecto, se adicionará la utilidad fiscal o reducirá la pérdida fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, según sea el caso con el importe de la deducción a que se refiere el artículo 220 de esta Ley. El resultado se dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.

Las personas morales que distribuyan anticipos o rendimientos en los términos de la fracción II del artículo 110 de esta Ley, adicionarán a la utilidad fiscal o reducirán de la pérdida fiscal, según corresponda, el monto de los anticipos y rendimientos que, en su caso, hubieran distribuido a sus miembros en los términos de la fracción mencionada, en el ejercicio por el que se calcule el coeficiente.

Tratándose del segundo ejercicio fiscal, el primer pago provisional comprenderá el primero, el segundo y el tercer mes del ejercicio, y se considerará el coeficiente de utilidad fiscal del primer ejercicio, aun cuando no hubiera sido de doce meses.
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LC.GONZALEZ
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