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09/May/11 18:39
credito fiscal deducciones mayores que ingresos
Buenas tardes.
Una duda, en 2009 en la anual se declararon mas deducciones que ingresos para IETU.
En 2010 no se reflejaron en los pagos provisionales para IETU ese credito al que se tenia derecho, ¿en los pagos provisionales para IETU 2011 puedo considerar ese credito de 2009?
O se pierde el derecho de usarlo si no lo hice en 2010?
Saludos.
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javi9923
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09/May/11 19:15
Re: credito fiscal deducciones mayores que ingresos
QUE TAL JAVI:
En 2010 no se reflejaron en los pagos provisionales para IETU ese credito al que se tenia derecho
EL NO REFLEJARLOS, INTERPRETO QUE NO TE ACREDITASTE EN EL CALCULO DE PP DE IETU EL MONTO HASTA POR EL CUAL LO PUDISTE HABER APLICADO, ESTOY EN LO CORRECTO??
EN CASO DE SER AFIRMATIVA TU RESPUESTA, TU SERVIDOR DICE QUE YA NO TE LIO PUEDES ACREDITAR PARA ESTE EJERCICIO HASTA POR EL MONTO QUE PUDISTE HABERTE ACREDITADO, ESTO POR LO QUE MENCIONA EL ARTICULO 11 DE LA LEY DEL IETU EN SU SEXTO PARRAFO...
Artículo 11LIETU. ...
Cuando el contribuyente no acredite en un ejercicio el crédito fiscal a que se refiere este artículo, pudiéndolo haber hecho, perderá el derecho a aplicarlo en los ejercicios posteriores hasta por la cantidad en la que pudo haberlo acreditado.
ESPEREMOS COMENTARIOS, PERO EN LO PARTICULAR TE COMENTO QUE YA PERDISTE EL DERECHO DE ACREDITARTE HASTA POR EL MONTO QUE PUDISTE ACREDITARTE EN TU CALCULO DE PAGOS PROVISIONALES.
SALUDOS.
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lsanchez
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09/May/11 19:49
Re: credito fiscal deducciones mayores que ingresos
lsanchez:
EL NO REFLEJARLOS, INTERPRETO QUE NO TE ACREDITASTE EN EL CALCULO DE PP DE IETU EL MONTO HASTA POR EL CUAL LO PUDISTE HABER APLICADO, ESTOY EN LO CORRECTO??
Respuesta: esta en lo correcto licenciado
la historia.- En 2010 en los primeros 6 meses me salia base para IETU pero era mayor el ISR, y en los otros 6 meses salian mas deducciones que ingresos para IETU.
y no refleje el credito que menciono aunque nunca realmente lo ocupe, tengo entendido que primeramente lo que debi usar es el credito en pagos provisionales, y en la anual 2010 no lo ocupe. ¿Aun asi ya no deberia usar el credito fiscal que debi haber usado en los primeros 6 meses de pagos provisionales, aunque en la anual de ese año no ocupe?
Saludos y espero haberme explicado =)
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javi9923
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10/May/11 12:00
Re: credito fiscal deducciones mayores que ingresos
HOLA JAVI:
En 2010 en los primeros 6 meses me salia base para IETU pero era mayor el ISR, y en los otros 6 meses salian mas deducciones que ingresos para IETU.
POR LO QUE ME COMENTAS DENTRO DE LOS PRIMEROS 6 MESES DEBISTE DE APLICAR TU CREDITO, AUNQUE EL ISR FUESE MAYOR QUE EL IETU DADO QUE EL ARTÍCULO EN SI NO DA EXCEPCIONES, A PARTE DE QUE SE APLICA ANTES QUE EL PAGO PROVISIONAL DE ISR (ART 10 3er prr), ES DECIR SI PUDISTE APLICARLO DADO Q TENIAS BASE PERDIENDO HASTA POR DICHO MONTO, DE LOS PRIMEROS SIES MESES ENE - JUN, EN QUE PUDISTE HABERLO APLICADO, POR LOS OTROS 6 MESES, JUL - DIC, (POR PONERLE NOMBRE A LOS MESES) NO PIERDES EL DERECHO DE APLICARLO PORQUE NO PODIAS APLICARLO, ESTO DEBIDO A QUE NO ENTRAS EN EL SUPUESTO DEL ARTÍCULO 11, POR NO TENER BASE PARA APLICAR DICHO CREDITO.
EN LOS PRIMEROS 6 MESES SEGUN TU SERVIDOR DEBISTE DE HABER MANEJADO TUS PAGOS PROVISIONALES DE LA SIGUIENTE MANERA (A MANERA DE EJEMPLO):
INGRESOS................................................................. 100.00
DEUDCIONES............................................................ 80.00
BASE DSPS DE DEDUCCIONES............................... 20.00
Tasa IETU ................................................................ 17.5%
IETU a cargo del periodo.......................................... 3.50
Crédito fiscal del IETU...................................... 3.50
BASE DSPS APLICACION DE CREDITO................... 0.00
Crédito por salarios y asimilados................................ 1.00
Crédito fiscal por aportaciones de seguridad social.. 2.00
ISR pagado............................................................... 10.00
Pago provisional de IETU a cargo............................. 0.00
Pagos PROV IETU de periodos anteriores............... 5.00
Pago provisional de IETU a pagar............................ 0.00
Y PRESENTAR ESTADISTICA EN CEROS DE PP IETU ANOTANDO EN LA DESCRIPCION, 'APLICACION CREDITO IETU'...
ES UN PUNTO DE VISTA DE TU SERVIDOR, AL IGUAL QUE TU ESTOY APRENDIENDO Y ME FALTA MUCHO POR APRENDER, PERO ESTA ES MI CONCLUSION...
SALU2.
QUE TENGAS UN BUEN DIA.
ESPERO HABERTE AYUDADO.
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lsanchez
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10/May/11 12:40
Re: credito fiscal deducciones mayores que ingresos
Muchas gracias licenciado, muy bueno el ejemplo y muy claro.
Comprendo la parte de que primero debi utilizar el credito fiscal antes del ISR.
Lo que aun no me queda claro (a lo mejor es sencillo y no lo veo), suponiendo que aplique el credito fiscal en los pagos provisionales de los primeros 6 meses que lo ocupaba y que en la anual no necesite el credito ya que nuevamente tuve mas deducciones que ingresos.
¿ en ese supuesto ya tendria un credito fiscal por 2 años? sin tener afectado el primer credito ya que nada mas lo use para provisionales y no para anual.
Saludos y espero no andar echo bolas jeje =)
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javi9923
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10/May/11 13:17
Re: credito fiscal deducciones mayores que ingresos
Hola javi9923, el ietu es un impuesto anual, utiliza tu credito por deducciones mayores a ingresos de la misma forma que tu perdida para isr.
Por ejemplo en marzo me daba un pago el cual no hice por que aplique un credito, en diciembre ya mi impuesto definitivo me dio nada, por que tuve deducciones mayores a ingresos, no requeri nada del credito, crees q es correcto castigar la parte de mi credito que use en marzo, por un impuesto anual , que nunca genere???
Buen dia
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10/May/11 13:41
Re: credito fiscal deducciones mayores que ingresos
hola que tal:
tal vez el que anda hecho bolas sea tu servidor.. al interpretar lo citado por el art 11...
Cuando el contribuyente no acredite en un ejercicio el crédito fiscal.... pudiendolo haberlo acreditado...
yo entiendo que al tener base en un pago provisional, se da el supuesto de la aplicación del crédito... o lo estoy interpretando mal?? o se aplica en lo correspondiente a la determinacion del impuesto anual, si no lo aplicas en dicho calculo es cuando lo pierdes?'
ES UN PUNTO DE VISTA DE TU SERVIDOR, AL IGUAL QUE TU ESTOY APRENDIENDO Y ME FALTA MUCHO POR APRENDER, PERO ESTA ES MI CONCLUSION...
upss!! quise decir aportación en lugar de conclusión... jejeje
saludos.
Editado: Mayo 10, 2011 17:14:02
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lsanchez
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11/May/11 11:55
Re: credito fiscal deducciones mayores que ingresos
QUE TAL ME PERMITO AGREGAR A MI COMENTARIO LO SIGUIENTE
ART. 11... SEGUNDO PARRAFO
El crédito fiscal que se determine en los términos del párrafo anterior se podrá acreditar por el contribuyente contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio en los términos del artículo 8 de esta Ley, así como contra los pagos provisionales en los términos del artículo 10 de la misma, en los diez ejercicios siguientes hasta agotarlo. Tratándose de contribuyentes que cuenten con concesión para la explotación de bienes del dominio público o la prestación de un servicio público, el plazo será igual al de la concesión otorgada.
PARA SU SERVIDOR, AQUI ENTRA EL SUPUESTO DE LA APLICACION... se podra acrditar.... YA Q TE DICE QUE PUEDES APLICARLO CONTRA TUS PP, ES DECIR, TE DA LA OPCION Y AL DARTELA Y NO TOMARLA PUES SEGUN SU SERVIDOR ESTARIAS PERDIENDO DICHO BENEFICIO, ES CORRECTA MI APRECIACION??
SALU2
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lsanchez
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11/May/11 16:07
Re: credito fiscal deducciones mayores que ingresos
Y contra el ISR anual se puede acreditar?.
Si se puede que pasa si no sea creditó?
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11/May/11 17:37
Re: credito fiscal deducciones mayores que ingresos
Y contra el ISR anual se puede acreditar?.
VS ISR DEL EJERCICIO 2010 SI PUEDE APLICARLO DEBIDO A QUE ES UN CREDITO QUE NACE EN 2009.. Y NO ENTRARIA EN EL SUPUESTO DEL ARTICULO 22 DE LA LEY DE INGRESOS PARA EL EJERECICIO 2010.. SI FUESE UN CREDITO QUE NACE EN 2010 PARA SER APLICADO VS ISR DEL EJERCICIO 2010 NO SE PODRIA APLICAR, DE ACUERDO A LO CITADO POR EL 22 DE LI.
Artículo 22. LI ÚLTIMO PÁRRAFO: Para los efectos del artículo 11, tercer párrafo de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, el monto del crédito fiscal a que se refiere dicho artículo no podrá acreditarse por el contribuyente contra el impuesto sobre la renta causado en el ejercicio en el que se generó el crédito.
Si se puede que pasa si no sea creditó?
SI EXISTIERA ISR ANUAL Y NO SE ACREDITÓ LA PARTE DEL CREDITO FISCAL IETU DEL 2009, SE PERDERIA EL DERECHO DE APLICARLO HASTA POR EL MONTO QUE SE PUDO HABER APLICADO... ESTO EN EL SUPUESTO DE QUE EXISTIERA ISR ANUAL, SI NO EXISTIO ISR ANUAL Y AL NO HABER BASE PARA IETU, NO PERDERIA NADA... MI DUDA ES QUE PASA EN LOS PAGOS PROVISIONALES.. DADO QUE DICE QUE HAY BASE EN LOS PRIMEROS 6 MESES Y SEGUN EL ARTICULO 8 DEBES DE APLICAR PRIMERO EL CREDITO FISCAL Y DESPUES EL CREDITO POR SUELDOS Y SALARIOS, ASIM A SALARIOS, IMSS, SAR E INFONAVIT...
SON PUNTOS DE VISTA TAL VEZ NO SEAN LOS CORRECTOS, PERO DE LOS ERRORES QUE COMETO AL METER MI CUSHARA :D... ES DONDE ESTOY APRENDIENDO DE LAS PERSONAS QUE HACEN EL FAVOR DE CORREGIRME..... JEJEJE
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lsanchez
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