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17/Feb/11 14:47
DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
Buenas tardes,
Tengo la siguiente duda;
Una PM que reparte dividendos que provienen de CUFIN al momento de expedir la constancia a los socios, tiene que hacer el cálculo de Isr retenido con la mecánica de la Piramidación?? (Dividendo distribuido por el factor piramidado, por la tasa LISR...... etc)
O esta mecánica solo aplica para los dividendos que NO provienen de CUFIN..
Gracias y saludos!!
Assile
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assile
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17/Feb/11 15:08
Re: DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
Hola assile:
DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
tiene que hacer el cálculo de Isr retenido con la mecánica de la Piramidación?? (Dividendo distribuido por el factor piramidado, por la tasa LISR.
Así es, de acuerdo al Art. 11 de LISR.
Saludos
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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17/Feb/11 15:08
Re: DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
La respuesta es sencilla esta en el art 11 LISR
En resumen no se hace cálculo
slds
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fiscalcorp
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17/Feb/11 15:44
Re: DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
Poniendo números:
Dividendos Distribuidos de Cufin 2010: 25,000,000
Socio A 20,000,000
Socio B 5,000,000
SOCIO A
DIV DISTRIBUIDO 20,000,000
FACTOR 1.4286
DIVIDENDO ACUMULABLE 28,572,000
TASA 0.3
ISR ACRED PARA EL SOCIO 8,571,600
En este caso con estos datos lleno la constancia del socio 'A', y así mismo en declararación informativa DIM en el anexo de dividendos lo anotamos.
Me surgen las siguientes dudas, en qué momento ha sido 'retenido' y 'enterado' realmente esta cantidad que el socio 'A' se va a acreditar??, es como si digo retuve y enteré los 5871600, pero cuando como ???
Y otra duda es en cuanto al redondeo, si se dan cuenta los 28572000 restados de 8571600, dá una pequeña diferencia contra los 20millones de 400 …. Hay que ajustarla?
He oido opiniones de que la ajustan con el ISR acreditable, pero no me hace click, ya que imaginando que el Socio A sólo tuviera ingresos por este concepto, si yo le ajusto a 8572000, en teoria le daria un saldito a favor de 400.
Espero haberme dado a entender... muchas gracias y saludos!!!
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assile
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17/Feb/11 18:50
Re: DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
assile:
El Art. 165 de LISR establece que las Personas Físicas DEBEN acumular los ingresos por Dividendos, sin exceptuar a los provenientes de CUFIN:
LISR
Artículo 165. Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos, los percibidos por dividendos o utilidades. Asimismo, dichas personas físicas podrán acreditar, contra el impuesto que se determine en su declaración anual, el impuesto sobre la renta pagado por la sociedad que distribuyó los dividendos o utilidades, siempre que quien efectúe el acreditamiento a que se refiere este párrafo considere como ingreso acumulable, además del dividendo o utilidad percibido, el monto del impuesto sobre la renta pagado por dicha sociedad correspondiente al dividendo o utilidad percibido y además cuenten con la constancia a que se refiere la fracción XIV del artículo 86 de esta Ley. Para estos efectos, el impuesto pagado por la sociedad se determinará aplicando la tasa del artículo 10 de esta Ley, al resultado de multiplicar el dividendo o utilidad por el factor de 1.3889.
Para poder acreditar el ISR que pagó la 'Sociedad', debe acumularse no tan solo el Dividendo acordado en la Asamblea Ordinaria de Accionistas, sino que debe 'acumularse' a dicho dividendo el ISR pagado por la misma en su momento y para tal efecto debe 'piramidarse'.
....en qué momento ha sido 'retenido' y 'enterado' realmente esta cantidad que el socio 'A' se va a acreditar??, es como si digo retuve y enteré los 5871600, pero cuando como ???
El socio solamente acumula lo señalado y mencionado anteriormente (Dividendo + ISR pagado por la Sociedad en su momento) y Acredita el ISR pagado por la Sociedad, con la finalidad de (es muy probable) obtener un Saldo a Favor de ISR
La Sociedad NO RETIENE NI ENTERA, ya que se trata de un ISR ya pagado por la misma en el ejercicio correspondiente.
En tu caso, el Socio en su Declaración Anual:
Debe Acumular:.- 28,572,000
Puede Acreditar:.- 8,571,600
En la constancia deben anotarse los valores anteriores.
La Sociedad disminuye fisclamente de su Cuenta de Utilidad Fiscal Neta el Dividendo entregado y contablemente disminuye el mismo de sus Utilidades Contables Acumuladas.
Y otra duda es en cuanto al redondeo, si se dan cuenta los 28572000 restados de 8571600, dá una pequeña diferencia contra los 20millones de 400 …. Hay que ajustarla?
Solamente redondea los centavos.
Saludos
Editado: Febrero 19, 2011 12:46:21
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CHAVALON
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18/Feb/11 08:45
Re: DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
Chavalon.,
Muchas gracias, si me queda claro y despejadas las dudas.... muchas gracias ..
Saludos
Assile
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assile
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18/Feb/11 22:41
Re: DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
assile:
Muchas gracias, si me queda claro y despejadas las dudas...
Al contrario, gracias a ti por concluir el tópico y que bueno que se aclararon tus dudas.
Saludos
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CHAVALON
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27/Ago/11 19:17
Re: DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
hola a todos....
buscando información referente a sus comentarios los he encontrado y agradezco el tiempo que se toman al dejarlos....
si fueran tan amables, me gustaria saber que opinan sobre los elementos de control o de formalidad para esta operación de pago de dividendos....por ejemplo:
1. basta con hacer el cheque nominativo y que el socio firme la póliza con el concepto pago de dividendo?? o se usa algún formato (casero o de otro tipo) como comprobante?
2. este pago de dividendos se considera una disminucion al capital?? puesto que se cargara contablemente a la cuenta de utilidades acumuladas??
3. en el caso de ser inferior el monto de utilidades acumuladas al monto de dividendos a pagar, como debería ser el manejo fiscal y contable??
bueno esperando la amabilidad de sus comentarios,, les envio saludos...
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Fase
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28/Ago/11 09:43
Re: DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
Buen día Fase:
1. basta con hacer el cheque nominativo y que el socio firme la póliza con el concepto pago de dividendo?? o se usa algún formato (casero o de otro tipo) como comprobante?
Es recomendable anotar en la póliza del cheque la fecha de la Asamblea en la que se acordó la distribución de los dividendos.
2. este pago de dividendos se considera una disminucion al capital?? puesto que se cargara contablemente a la cuenta de utilidades acumuladas??
Es de hecho una disminución del Capital Contable.
3. en el caso de ser inferior el monto de utilidades acumuladas al monto de dividendos a pagar, como debería ser el manejo fiscal y contable??
El monto máximo de los dividendos a distribuir, son las utilidades contables acumuladas, no mas.
Saludos
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CHAVALON
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30/Ago/11 11:52
Re: DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS DE CUFIN
Gracias, por la atención Chavalon... muy amable... saludos a todos
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Fase
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