SRES. FORISTAS:

ANTES QUE NADA LES MANDO UN CORDIAL SALUDO Y UN AGRADECIMIENTO POR TOMARSE EL TIEMPO EN ATENDER MI DUDA:

HOLA QUE TAL TENGO UNA EMPRESA EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO LA CUAL COMO DICE ARTÍCULO 81 LISR NOS DICE A RESUMIDAS PALABRAS 'QUE EL CONTRIBUYENTE PM DEDICADA A LAS ACTIVIDADES AGRICOLAS, SILVICOLAS, GANADERAS, ETC PODRÁN DEDUCIR DEL TOTAL DE SUS INGRESOS 20 VECES EL SALARIO MINIMO DE SU ÁREA GEOGRÁFICA POR CADA SOCIO ELEVADA AL AÑO SIN Q EXCEDA'.....

DE LO ANTERIOR SE DESPRENDEN MIS SIGUIENTES DUDAS:

1. ¿¿¿DEBO DE ENTENDER QUE DEL TOTAL DE MIS INGREOS PERSIVIDOS EN EL EJERCICIO, MES O PERIDODO, MIS INGRESOS EXENTOS SON LOS MARCADOS EN ART. 81 ULTIMO PARFF Y QUE DE ESTOS DEBO DE DETERINAR LA PROPORCION PARA DEDUCIR MIS GASTOS ART 32 LISR???

2. DE SER ASÍ, ¿POR QUÉ DEBO DE TOMARLOS COMO EXENTOS SI LOS ÚNICOS INGRESOS EXENTOS QUE LA LEY MENCIONA COMO TALES ESTAN ESTABLECIDOS EN EL NUMERAL 109 LISR PARA PERSONAS FISICAS...

EMMMM Q SOPE SOY, POR NO ESCRIBIR OTRA PALABRA POR RESPETO A LA PAGINA , CREO QUE YA ME RESPONDÍ LAS PRESGUNTAS YO MISMO:

ARTÍCULO 81 ULTIMO PÁRRAFO LISR DICE... En el caso de las personas físicas quedarán a lo dispuesto en el artículo 109 fracción XXVII de la presente Ley, Y ESTE ARTÍCULO HACE MENCION DE LOS INGRESOS EXENTOS PARA LAS PERSONAS FISICAS, ENTONCES AL LEER LA MISMA PALABRA 'NO PAGARAN' Y AL HECHO DE QUE SE MANEJAN COMO INGRESOS EXENTOS (ART 109 LISR) PUES TIENE LA MISMA CONOTACIÓN.

ENTONCES Y EN BASE A LO ANTERIOR SI LA EMPRESA DECIDIÓ PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS (CUESTIONARIO DEL SAT) DE APLICARSE LOS INGRESOS EXENTOS QUE OTORGA EL ARTICULO 81 ÚLTIMO PÁRRAFO:

1. ¿SE TIENE QUE DETERMINAR EL FACTOR DE PROPORCIÓN PARA DETERMINAR EL MONTO DEDUCIBLE DE DICHOS GASTOS?..

2. SI HUBIERAN OPTADO POR NO PAGAR EL IMPUESTO POR LOS INGRESOS PERSIVIDOS, ¿SI SE HUBIERA PODIDO DEDUCIR LOS GASTOS AL 100%?.

MUCHO LES AGRADECERIA SI PUEDIERAN AYUDARME CONFIRMANDO LO MENSIONADO POR MI EN LOS DOS ÚLTIMOS PÁRRAFOS, ESTO PORQUE LA VERDAD ANDO UN TANTO O MAS BIEN UN MUCHO HECHO BOLAS, ADEMAS DE QUE LA EMPRESA TIENE UN CUANTIOSO IVA A DEVOLUCIÓN. Y YA ME ATORÉ POR LOO DE LOS INGRESOS GRAVADOS Y EXENTOS.

PERDÓN SI LOS ENREDO CON TANTAS PREGUNTAS.

GRACIAS S.S. LUIS FERNANDO

Hola Luis Fernado, voy a tratar de contestar la segunda parte de tu duda, ya que la 1a. parece que la resolviste.

1.. ¿SE TIENE QUE DETERMINAR EL FACTOR DE PROPORCIÓN PARA DETERMINAR EL MONTO DEDUCIBLE DE DICHOS GASTOS?..

En principio de acuerdo a lo señalado en el Art 32 Fracc. II de LISR, si se tiene que obtener la proporción que representa del Total de Ingresos los Ingresos Gravados, para disminuir los Gastos en esa misma proporción.

El IVA también se acredita en la misma proporción.

2. SI HUBIERAN OPTADO POR NO PAGAR EL IMPUESTO POR LOS INGRESOS PERSIVIDOS, ¿SI SE HUBIERA PODIDO DEDUCIR LOS GASTOS AL 100%?.

Si se opta por lo señalado en la Regla I.3.3.1.17 de la RMF 2010-2011, al acumular el 100% de los Ingresos sin disminuir los Ingresos Exentos, puedes deducir también el 100% de los Gastos.

El IVA también se acredita al 100%.



Saludos







Editado: Febrero 15, 2011 21:39:16

Hola buen dia:

Chavalon: Muchas gracias por su ayuda ya me queda claro.

enrique9727: respecto a lo que me comenta, la empresa mas bien dicho yo acumulé todos los ingresos para el cálculo del isr, pero en el mismo cálculo disminuyo los ingresos excentos del art. 81 ultimo párrafo, esto a mi parecer aplica el art 32 para la deducibilidad de gastos e inversiones.

Una duda en la DIOT debo de mandar los gastos realizados con la proporcion o con los datos reales, esto en el supuesto de que la informativa te pide las operaciones que realizas con tus proveedores mas no dice que se tiene q manar de tal o cual forma... estoy en lo correcto??, si no es así para empesar hacer las correcciones correspondientes..

Muchas gracias por su ayuda.

Chavalon:

Ah pues debe de checar con lo que presentes en la DIOT con lo que entregues al momento de realizar la solicitud de devolucion o compensaciones al SAT de los saldos a favor...

Otra duda: mis pagos son semestrales, por lo cual debo de acumular, como bien es sabido por ustedes, los ingresos, los gastos e inversiones, etc realizado en dicho periodo, pero si la presentación de la DIOT es mensual, como la presentaría? en el supuesto de si en algún mes no obtube ingresos y no pueda optener mi proporción para ver la parte deducible de los gastos que hubiese realizado en dicho mes, presentaria la DIOT normal y al cierre del semestre determinaria mi proporción de mis ingresos exentos y presentar las complementarias de dichos meses?

Gracias.

CHAVALON:

Muchas gracias.

Y gracias a todos ustedes por tomarse un poco de su valioso tiempo para atender las dudas de un servidor, felicitaciones por tan buena página.

Ya me quedó claro.