Buenas Noches

Bueno es que tengo una duda con respecto a la determinaciòn de la retencion de isr por concepto de PTU segun el art. 142 RLISR, el caso es asì: tengo un trabajador que tiene un salario mensual ordinario de $7000, y un importe por concepto de PTU por $9700, se que este se le tiene que aplicar la exenciòn marcada en el art. 109 fracc. XI de 15 dias SMG area geografica del trabajador, que en este caso seria la zona A, al realizar todo el procedimiento marcado por las fracciones I al III del art. 142 RLISR, tengo duda con la determinaciòn de la tasa que se le aplicara al total de las remuneraciones que se señalan en dicho artìculo, ya que un contador dividio el impuesto que resulta de la fracciòn III entre el salario mensual ordinario, y no comprendo por que ya que en la fraccion V para determinar dicha tasa señala lo siguiente:

Art. 142 RLISR

V. La tasa a que se refiere la facción anterior, se calcularà dividiendo el impuesto que se determine en los térmminos de la facción III de este artículo entre la cantidad que resulte conforme a la fracción I del mismo. El cociente se multiplicará por cien y el producto se expresarà en porciento.


Y en la fracción I me resulta otra cantidad ya que en esta la remuneraciòn por concepto de PTU gravada lo divido entre 365 y lo multiplico por 30.4 y me resulta otro importe por eso tengo duda el porque tomo el sueldo mensual ordinario($7000) y no lo que resulte de la fracción I.


Gracias por sus comentarios, en verdad me gustaria salir de esa duda ya que soy estudiante y deseo ampliar mi criterio como profesionista.

hola realmente es dificil entender que te genera duda

quizas si nos pones los num te podamos apoyar mejor


salu2

A ver si te sirve esto:
PTU 9,700.00
Exención 15 días SMG del área 861.90
Base gravable PTU 8,838.10
Dividir entre 365 días 24.21397260
Multiplicar por 30.4 736.10
Sueldo mensual ordinario 7,000.00
Sueldo mensual más proporción PTU 7,736.10
-Límite inferior tarifa 7,399.43
Excedente 336.67
% sobre excedente 0.16
Impuesto marginal 53.87
Cuota fija 594.24
Impuesto 648.11
Subsidio al Empleo 0.00
Impuesto mensual 648.11

Siguiendo la misma mecánica, calcular el impuesto del sueldo mensual ordinario, debiendo arrojar un impuesto de $297.20.

Impuesto sueldo ordinario más proporción 648.11
Impuesto mensual sueldo ordinario 297.20
Diferencia 350.91
Dividido entre 736.10 de proporción mensual PTU 0.4767
Multiplicado por 100 47.67 %
Base gravable PTU 8,838.10
Multiplicado por porcentaje de 47.67% 4,213.12
El impuesto a retener sería de $4,213.12 que se antoja muy elevado pero considero que influye mucho el cambio de rango en la tarifa del ISR pues al efectuar los cálculos del impuesto, en el primer caso se usa el renglón del 16% y en el segundo caso el de 10.88%
Espero no haber fallado en los cálculos y si así fuere, favor de hacerme la observación. Saludos.