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18/Ago/10 17:42
Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
buenas tardes estimados colegas,
tenemos la situacion siguiente,
La empresa decidio otorgar como estimulo, tarjetas de regalo, con un valor de $ 1000.00, se adquirieron inicialmente 12, posteriormente el proveedor nos manda la factura sin desglosar IVA,
Han tenido ustedes experiencia alguna con esto ¿?
Por sus comentarios muchas gracias
PD. con estas tarjetas se puede comprar cualquier producto dentro de la tienda, grave o no iva, no son exclusivas de despensa basica,
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goldeneye
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19/Ago/10 10:31
Re: Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
Hola, saludos Goldeneye, interesante pregunta, 27 visistas y ninguna respuesta .
¿ Ya pregunto en la tienda por que facturan de esa forma????
Yo en lo personal creo que lo consideran como si fuera una venta de vales de despensa, sin cobro de comision y por ende sin traslado de iva.
Saludos.
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SALUDOS. Twitter: @cmvdominguez
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cmvdominguez
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19/Ago/10 11:19
Re: Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
Buenos días,
Tengo entendido que la razón es que para el vendedor, es decir la tienda, esa venta tiene un tratamiento especial, en la cual el IVA considerado no se realiza hasta que se utilizan los certiicados de regalo.
Para el que los compra, es una cuestión de criterio, primero, porque no es posible saber como lo acumuló la tienda, pero si utilizas el estado de cuenta como comprobante fiscal podrías desglosarlo usando el 16%, no olvidemos que el certificado de regalo es una estrategia de ventas, si le pones esa barrera de acreditar el IVA, entonces cual es el atractivo.
Revisa miscelánea fiscal, ahí debe de venir algo.
Saludos
Miguel
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migueljurado
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19/Ago/10 14:41
Re: Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
buenas tardes,
Gracias por sus amables comentarios, si en efecto pregunte a la persona que nos vendio estas tarjetas, en un principio, tenian el caracter de despensa, por lo que coincidi en que estaba gravada a tasa 0%, mas sin embargo, uno de los colaboradores me comento que habia comprado hasta cerveza con la famosa tarjeta, asi que ahi es donde me nacio la duda,
he estado investigando al respecto, y no encontre algo que me despajara la duda en realidad, al respecto en la LIVA en su art 1-B menciona
el momento en que se considera la contraprestacion por dctos, vales, tarjetas electronicas, etc.........se considera que el valor de las actividades respectivas asi como el IVA fue efectivamente pagado en la fecha en la que dichos dctos, vales, tarjetas elec, o cualquier otro medio sean recibidos o aceptadas por los contribuyentes..
Aqui podria ubicar esto, pero solo me dice el momento en que se considerara la contraprestacion..
Por otro lado la Regla I.2.10.18 y la I.2.10.19 me menciona algo relacionado con lo que menciono migueljurado , pero aun asi, me quedo la duda de a que tasa considerara esto,
El provedor me comenta que estas no gravan iva , dado que las tarjetas no las estan vendiendo, estas son gratis, y lo que nos estan facturando es solo el dinero electrinico,
me comenta que esto es como un anticipo para ellos, el cual van acumulando y desglosando iva conforme nuestros colaboradores van usando las tarjetas, pero como que no checa, dado que ellos al expedirme la factura por 20,000 de subtotal sin iva y total de 20,000, ellos tendrian que acumular los 20,000,
asi que tendre que asumir que los productos comprados con esas tarjetas gravan a tasa 0% aunque cuando los empleados las usan no sea asi ¿?,
sigo agradeciendo sus comentarios,
salu2
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goldeneye
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20/Ago/10 01:53
Re: Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
goldeneye:
Para la emisión de Vales de Despensa, que estas tarjetas a eso se asemejan, existe un criterio de considerar el IVA solamente por la comisión por la prestación del servicio de la emisión:
Impuesto al valor agregado. Base del impuesto por la prestación del servicio
de emisión de vales de despensa.
El artículo 18, primer párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece
que para calcular dicho impuesto tratándose de prestación de servicios, se
considerará como valor el total de la contraprestación pactada, así como las
cantidades que además se carguen o cobren a quien recibe el servicio por otros
impuestos, derechos, viáticos, gastos de toda clase, reembolsos, intereses normales
o moratorios, penas convencionales y cualquier otro concepto.
Por lo anterior, se considera que tratándose del servicio de emisión de vales la base
-el valor- para los efectos del impuesto al valor agregado, deberá ser el monto de la
contraprestación por el servicio de emisión de vales de despensa, conocida como
comisión, sin incluir el importe o valor nominal de los vales de despensa, en la
medida en que es reembolsado a los establecimientos afiliados.
En este sentido, para calcular la base del impuesto al valor agregado, los
prestadores del servicio de emisión de vales de despensa deberán considerar como
valor el total de la contraprestación pactada por la prestación del servicio de emisión
de vales de despensa, conocida como comisión, excluyendo el importe o valor
nominal de los vales de despensa.
Saludos
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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20/Ago/10 18:03
Re: Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
gracias CHAVALON,
Muy bueno tu comentario, habia considerado lo que me planteas, sin embargo, el proveedor no esta cobrando ninguna comision, es decir, el emite las tarjetas sin costo alguno, estas tienen un valor de $ 1,000.00 en dinero electronico, esos mismos $ 1,000.00 nos los factura el proveedor y se los gastan los empleados,
En realidad para el proveedor es como amarrar la venta nomas, mediante estas tarjetas, por otro lado, a diferencia de los vales de despensa tanto impresos como electronicos, con estas tarjetas puedes adquirir cualesquier articulo, con los vales de despensa no, solo productos basicos,
Es por eso mi inquietud,
Considero que lo comentado por mi proveedor va en el sentido de tu comentario, dado que el me comento:
El provedor me comenta que estas no gravan iva , dado que las tarjetas no las estan vendiendo, estas son gratis, y lo que nos estan facturando es solo el dinero electrinico,
En este sentido, al no haber comision, y al no estar gravado el 'valor de los vales de despensa', no se causa el iva,
Pero como repito, mi inquietud nacio en el momento en que me entere que con estas tarjetas adquieren cualquier articulo,
Gracias CHAVALON,
saludos
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goldeneye
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21/Ago/10 02:10
Re: Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
Si Usted compra dinero y paga con dinero. ¿Existe algo que se enajeno o se presto un servicio con esta operacion? Y entonces el proveedor que gano. Y por esta ganancia ¿porque no le trasladaron el IVA? ¿Ya le pregunto a su proveedor, que es lo que gano de usted, cuando menos estimativamente.
si en su factura no cuenta con el IVA trasladado, no podra deducir el comporbante y no le sirve
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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21/Ago/10 11:01
Re: Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
Buenos dias,
Gracias enrique por sus valiosos comentarios,
Si Usted compra dinero y paga con dinero. ¿Existe algo que se enajeno o se presto un servicio con esta operacion?
totalmente de acuerdo con usted, en esta operacion solamente se traspasa $$$ de nuestra cuenta bancaria, a la tarjeta de c/u de los empleados,
Y entonces el proveedor que gano.
la ganancia del proveedor es asegurar la venta, dado que es el mismo quien expide las tarjetas y a quien se le va comprobar con el $$$ abonado a la tarjeta electronica, a diferencia de algunas cias, que prestan este servicio y cobran la comision por ello, este proveedor no nos esta cobrando comision por el servicio ni el valor del plastico,
Y por esta ganancia ¿porque no le trasladaron el IVA?
Al principio estabamos de acuerdo con la no traslacion del IVA, dado que ese IVA no lo estamos causando nosotros al momento de la operacion (traspaso de $$$) el iva lo causa el empleado al momento de adquirir los productos con la tarjeta electronica, mas sin embargo al enterarnos de que los empleados pueden adquirir con la tarjeta cualesquier producto, es aqui donde nacio la duda si el iva nos lo deberia estar trasladando a nosotros, mediante la factura que nos expide,
¿Ya le pregunto a su proveedor, que es lo que gano de usted, cuando menos estimativamente.
Si, lo que ganan ellos es asegurar que se les efectuara la adquisicion de mercancias,
si en su factura no cuenta con el IVA trasladado, no podra deducir el comporbante y no le sirve
De hecho la deduccion no la discuto, no deducimos el comprobante que nos da el proveedor, esto lo deducimos via nomina, como prestacion de prevision social, si dedujeramos el comprobante estariamos duplicando,
Sigo agradeciendo sus comentarios, los mismos que me sirven para llegar a esta conclusion:
El proveedor no deberia de facturarnos, dado que nuestro soporte para la deduccion es la nomina y el contrato de Prev Soc. , no la factura
Si el proveedor no nos factura ese ingreso para el entonces en que momento los reconocera ¿? de acuerdo al 1-B de la LIVA.....
El proveedor debe de reconocer el ingreso en el momento en que efectivamente se utilicen las tarjetas electronicas, trasladando el IVA a nuestros empleados, que a fin de cuentas son los adquirientes de la mercancia, y es con quien se efectua la enejenacion, no con nosotros,
Ya que con nosotros es un servicio, mas sin embargo no nos esta cobrando el servicio, por lo que la base para el impuesto seria '0',
Ustedes que opinan ¿?
Salu2!!
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goldeneye
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21/Ago/10 11:55
Re: Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
HOLA,
Sigo agradeciendo sus comentarios, los mismos que me sirven para llegar a esta conclusion:
El proveedor no deberia de facturarnos, dado que nuestro soporte para la deduccion es la nomina y el contrato de Prev Soc. , no la factura ( ESTOY DE ACUERDO),
Si el proveedor no nos factura ese ingreso para el entonces en que momento los reconocera ¿? de acuerdo al 1-B de la LIVA.....
El proveedor debe de reconocer el ingreso en el momento en que efectivamente se utilicen las tarjetas electronicas, trasladando el IVA a nuestros empleados, que a fin de cuentas son los adquirientes de la mercancia, y es con quien se efectua la enejenacion, no con nosotros,( ACA EL ACUMULARIA EL INGRESO, Y EL IVA CORRESPONDIENTE DE ACUERDO AL TIPO DE BIENES QUE EL CONSUMIDOR FINAL, COMPRARA CON DICHAS TARJETAS)
Ya que con nosotros es un servicio, mas sin embargo no nos esta cobrando el servicio, por lo que la base para el impuesto seria '0',( ACA SI NOS PRESTA UN SERVICIO SOLO Q NO LO COBRA, CON MAS RAZON, NO LE VEO CASO DE EMITIR UNA FACTURA)
Ustedes que opinan ¿?
DE ACUERDO CON USTED
ADEMAS ES UN HECHO, QUE LA EMPRESA MANEJA ESAS TARJETAS DE REGALO, COMO SI FUERA UN VALE DE DESPENSA, NO LE ENCUENTRO OTRA OPCION
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SALUDOS. Twitter: @cmvdominguez
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cmvdominguez
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21/Ago/10 12:17
Re: Tarjetas de regalo gravan iva ¿?
Buenos dias.
Interesante tema
Desde mi punto vista el proveedor no puede expedir una factura debido a que los productos no han sido seleccionados a menos que la hiciera por cero pesos pero con el concepto de Tarjeta Regalo 100 o algo similar, debido a que posteriormente deberá entregar algun comprobante por los productos regalo que cambien los empleados.
Si en cambio debería de hacer un recibo, vale o cupón que avale el dinero recibido y canjeable con los productos y en mi opinión por éstos últimos se harían notas de venta que a su vez cancelarían el cupón, vale o recibo.
En referencia al IVA el proveedor lo acredita en el momento en que sale el producto a la tasa que le corresponda y a ustedes como empresa no le son afectos debido a que es un estimulo al personal y a los trabajadores tampoco pues al tampoco tener la obligación, ahi se cierra el circulo.
Este es mi punto de vista.
Esperemos mas comentarios.
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roberbaeza
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