|
13/Abr/10 14:42
persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficiente
Buenas tardes, quisiera saber si es posible pagar ISR mes a mes sin tener coeficiente de utilidad (persona moral) como una manera de que al final de año no salga tanto a pagar de este impuesto. Y además en otro caso, si durante 2009 pague $32,000.00 en IETU y en la anual me sale a pagar $38,000.00 de ISR, ¿Debo pagar este ISR o puedo compensarlo contra el IETU que ya pague? Muchas gracias por sus atenciones Editado: Abril 13, 2010 14:43:07
MIGUEL ANGEL
'Se ha vuelto terriblemente claro que nuestra tecnología ha superado nuestra humanidad', Albert Einstein
|
leopardo
Teniente
Mensajes:
273
Ingresó:
Octubre 13, 2004
Ubicación:
|
Conectado |
Agregar como amigo
|
|
13/Abr/10 16:29
Re: persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficinete
|
LC.GONZALEZ
Mayor
Mensajes:
1555
Ingresó:
Febrero 06, 2010
Ubicación:
|
|
Conectado |
Agregar como amigo
|
|
13/Abr/10 16:46
Re: persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficinete
a ver si comprendi tu primera pregunta.
' Buenas tardes, quisiera saber si es posible pagar ISR mes a mes sin tener coeficiente de utilidad (persona moral) como una manera de que al final de año no salga tanto a pagar de este impuesto.'
o sea que quieres pagar impuesto sin saber que resultado obtendras,(estoy pensando que es tu primer ejercicio) recuerda que conforme al articulo 14 de la ley del ISR. debes de:
Artículo 14. Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, conforme a las bases que a continuación se señalan:
I. Se [b]calculará el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración[/b]. Para este efecto, se adicionará la utilidad fiscal o reducirá la pérdida fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, según sea el caso con el importe de la deducción a que se refiere el artículo 220 de esta Ley. El resultado se dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.
como puedes ver en tu primer ejercicio no deberas de hacer pagos provisionales, por no tener coeficiente de utilidad.
ya al hacer tu declaracion anual determinaras el resultado del ejecicio si tienes utilidad determinaras tu coeficiente y ahora si podras pagar el proximo ejercicio.
'He tomado sobre mi el monopolio de mejorar sólo a una persona, y esa persona soy yo mismo, y sé cuán dificil es conseguirlo'
Mahatma Gandhi.
|
ELNUME
Teniente
Mensajes:
292
Ingresó:
Mayo 18, 2004
Ubicación:
|
No Conectado |
Agregar como amigo
|
|
13/Abr/10 17:47
Re: persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficinete
Bien gracias por sus respuestas, y tomaré en cuenta la opción de utilizar el buscador de esta página. Saludos.
MIGUEL ANGEL
'Se ha vuelto terriblemente claro que nuestra tecnología ha superado nuestra humanidad', Albert Einstein
|
leopardo
Teniente
Mensajes:
273
Ingresó:
Octubre 13, 2004
Ubicación:
|
|
Conectado |
Agregar como amigo
|
|
13/Abr/10 20:51
Re: persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficinete
Miguel Angel, con todo respeto, para que quieres realizar pagos a los cuales no estás obligado, digo esto asumiendo que sea tu primer ejercicio de actividades, sabes que el dinero más caro es aquel que no se tiene...dicho de otra forma, yo prefiero pagar todo el isr en mi declaración anual que estar haciendo pagos provisionales...esto lo aplico aun estando obligado a ello, preferible pagar poco en pagos provisionales y declarar lo que resulte en la anual, que estarle dando dinero al fisco por anticipado en cantidades industriales...claro está, sin descuidar el ietu....analiza bien lo que te comento, es con el afán de que saques una buena conclusión...
Consultores Fiscales : www.elfiscal.net, Twitter: ElFiscalNet
Super promoción de Cursos: http://www.elfiscal.net/p/super-promocion-de-cursos-fiscales.html
|
CPhugoocejo
General de Brigada
Mensajes:
5322
Ingresó:
Mayo 18, 2004
Ubicación:
|
|
No Conectado |
Agregar como amigo
|
|
13/Abr/10 21:41
Re: persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficinete
leopardo:
..... si durante 2009 pague $32,000.00 en IETU y en la anual me sale a pagar $38,000.00 de ISR, ¿Debo pagar este ISR o puedo compensarlo contra el IETU que ya pague?...
Puedes compensar los pagos Prov. de IETU Vs. el ISR Anual por Pagar:
Compensación de pagos provisionales de IETU contra ISR del ejercicio a pagar
I.4.12.Para los efectos del artículo 8 de la Ley del IETU, los contribuyentes antes de efectuar el acreditamiento a que se refiere el tercer párrafo del artículo citado, podrán compensar los pagos provisionales del IETU efectivamente pagados correspondientes al ejercicio fiscal de que se trate, contra el ISR propio que efectivamente se vaya a pagar correspondiente al mismo ejercicio, hasta por el monto de este último impuesto. En este caso, la compensación efectuada se considerará ISR propio efectivamente pagado.
Los contribuyentes que apliquen la opción a que se refiere el párrafo anterior, no podrán acreditar en los términos del artículo 8, tercer párrafo de la Ley del IETU, los pagos provisionales de dicho impuesto que hubieran compensado en los términos de esta regla ni solicitar su devolución.
LIETU 8
Saludos
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
|
CHAVALON
General de Brigada
Mensajes:
5795
Ingresó:
Abril 03, 2005
Ubicación:
|
|
No Conectado |
Agregar como amigo
|
|
13/Abr/10 22:23
Re: persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficinete
Buenas tardes, quisiera saber si es posible pagar ISR mes a mes sin tener coeficiente de utilidad (persona moral) como una manera de que al final de año no salga tanto a pagar de este impuesto.
Y además en otro caso, si durante 2009 pague $32,000.00 en IETU y en la anual me sale a pagar $38,000.00 de ISR, ¿Debo pagar este ISR o puedo compensarlo contra el IETU que ya pague?
La idea es causar los 2 impuestos, pero cubrir EFECTIVAMENTE el mayor de ambos.
Primero, siempre se pagaria el ISR, con pagos EFECTIVAMENTE liquidados en efectivo, ya sea con pagos bancarios, compensaciones, acreditamientos.
Posteriormente se intentará cubrirse el IETU del ejercicio. Se te da la oportunidad de ACREDITAR el ISR causado anual (como ya habria sido cubierto conforme al pago anterior) este acreditamiento te permitira unicamente cubrir de manera efectiva el remanente del IETU, si es que lo hubiere.
En tu caso:
Primero se cubre el ISR $ 38,000. Buscandose cubrirse con pagos en efectivos (pagos provisionales, acreditamientos (ej. IDE) compensaciones, etc.
Posteriormente se procurar cubrirse el IETU $ 32,000. Si este valor se determino despues de los creditos fiscales, ahora si habra de compararse vs IETU para conocer cual es el impuesto mayor. Lo que se denomina IMPUESTO PRIMER DIFERENCIA.
Suponiendo que los 32,000 sean esta primer diferencia. El ISR es superior, ya no debera de hacerse mayores pagos que los 38,000 de manera efectiva.
Mas sin embargo, se requiere cubrirse los 32,000 de IETU, para esto se aplicaria un pago virtual (no real) que seria ACREDITAR $ 32,000 de los 38,000 de ISR del Ejercicio. Ya no procede a quedar un ISR por acreditar, ni tampoco un saldo a favor.
De esta manera quedarian cubiertos y causados ambos impuestos.
Lee los art 10 LISR y ademas los art 7 y 8 LIETU
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
|
enrique9727
General de División
Mensajes:
15565
Ingresó:
Julio 10, 2007
Ubicación:
|
|
No Conectado |
Agregar como amigo
|
|
13/Abr/10 22:36
Re: persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficinete
leopardo:
'quisiera saber si es posible pagar ISR mes a mes sin tener coeficiente de utilidad (persona moral) como una manera de que al final de año no salga tanto a pagar de este impuesto.'
Me queda claro que usted está conciente que al no tener coeficiente de utilidad, no tendría que pagar 'por anticipado' el ISR...sin embargo pregunta si aún así, 'es posible' hacer los pagos anticipados para no dar de un 'trancazo' lo que le fuera a salir en su declaración anual...Este tema ha sido controversial: Unos 'opinan' que al hacer pagos provisionales no estando obligado a ellos, se considerarán como un 'pago indebido o en exceso' y por lo tanto, no debieran considerarse 'como a cuenta de' la declaración anual, ya que estos pagos precisamente tienen otro tratamiento: Se solicitan en devolución (y de momento, no recuerdo si tambien en compensación)....En lo personal y ya en la práctica, y en lo que respecta en la experiencia que he tenido, yo si 'he hecho posible' hacer estos pagos anticipados y considerarlos como ' a cuenta del' impuesto del ejercicio y gracias a Dios, en las auditorias que he tenido, no se han puesto 'chascarrosos' con esto...Tampoco he sabido de otros colegas míos que hayan tenido problema alguno...Caray!!!! De veras que ya sería 'fregarnos' a como diera lugar, de que a como está la economía, el contribuyente esté poniendo 'su esfuerzo' de anticiparles el pago y se anden poniendo 'los moños'....Bueno, en México...todo puede suceder...
Salu2!!!! Editado: Abril 13, 2010 22:37:39
|
memoli
Mayor
Mensajes:
1568
Ingresó:
Febrero 18, 2005
Ubicación:
|
|
Conectado |
Agregar como amigo
|
|
13/Abr/10 23:28
Re: persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficinete
Buena observacion memoli:
A mi se me paso poner con respecto a la posibilidad de estimar pagos provisionales por ISR
Segun el RISR lo permite, no expresa el modo de como hacerlo, pero si lo contempla
Me parece que no habria mucha justificacion sobre no poderse aplicar una estimacion por pagos provisionales, no aplicando el coeficiente o ante la ausencia de ese factor.
Pero como memoli expresa, en la practica deficilmente los desvirtuaran, a menos de que exista una revision directa y que el criterio del auditor insista que su criterio es el correcto, pero dejar que el auditor imponga su criterio, no podria llegar si se cumple primero como contribuyente y se cumple con las obligaciones fiscales, asi dificilmente llegaria una determinacion de la autoridad, pues un auditor toma su criterio, si observa en una revision que no se hace bien las cosas, pero una revision llega por algo muy displiscente del contribuyente.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
|
enrique9727
General de División
Mensajes:
15565
Ingresó:
Julio 10, 2007
Ubicación:
|
|
No Conectado |
Agregar como amigo
|
|
14/Abr/10 14:22
Re: persona moral pagos provisionales ISR sin tener coeficinete
Nuevamente les doy las gracias a los foristas que han ayudado a despejar mis dudas y a tomar una decisión al respecto. Siempre es bueno conocer los distintos puntos de vista que hay acerca de un mismo tema. Saludos.
*******************************
'La verdad os hará libres'
*******************************
MIGUEL ANGEL
'Se ha vuelto terriblemente claro que nuestra tecnología ha superado nuestra humanidad', Albert Einstein
|
leopardo
Teniente
Mensajes:
273
Ingresó:
Octubre 13, 2004
Ubicación:
|
|
Conectado |
Agregar como amigo
|
|
