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21/Mar/10 14:14
IETU anual a favor vs ISR del ejercicio a cargo

Buenas tardes, en la delcaracion anual de persona moral tuve IETU a favor pero en ISR tuve a cargo, por lo que quiero compensar, mi duda es como presento dicha compensacion:
1.- ¿En la anual presento favor de IETU y cargo de ISR. En el portal del banco presento el pago de la anual de ISR compensando y posteriormente presento el aviso de compensacion ?

2.- O si se realiza en la anual dicha compensacion ¿como lo presento, en que renglones?

Gracias.
 
&CH
 
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anaili
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21/Mar/10 16:27
Re: IETU anual a favor vs ISR del ejercicio a cargo

anaili:
.....persona moral tuve IETU a favor pero en ISR tuve a cargo, por lo que quiero compensar,.....
....En el portal del banco presento el pago de la anual de ISR compensando y posteriormente presento el aviso de compensacion ?

Exactamente, presentas en el Portal del banco el pago, compensando el IETU Vs. el ISR y posteriormente presentas (dentro de los 5 días hábiles siguientes) el Aviso de Compensación en 'papel' en el módulo del SAT o con el Formato Electrónico 41 Vía Internet.

¿como lo presento, en que renglones?


El Monto de la Compensación, lo presentas en el Anexo del IETU en el Renglón 'ISR Propio del Ejercicio', en 'IMPUESTO A CARGO (1a. Diferencia)'


Fundamento:

RMF 2009-2010

Compensación de pagos provisionales de IETU contra ISR del ejercicio a pagar


I.4.12.-Para los efectos del artículo 8 de la Ley del IETU, los contribuyentes antes de efectuar el acreditamiento a que se refiere el tercer párrafo del artículo citado, podrán compensar los pagos provisionales del IETU efectivamente pagados correspondientes al ejercicio fiscal de que se trate, contra el ISR propio que efectivamente se vaya a pagar correspondiente al mismo ejercicio, hasta por el monto de este último impuesto. En este caso, la compensación efectuada se considerará ISR propio efectivamente pagado.

Los contribuyentes que apliquen la opción a que se refiere el párrafo anterior, no podrán acreditar en los términos del artículo 8, tercer párrafo de la Ley del IETU, los pagos provisionales de dicho impuesto que hubieran compensado en los términos de esta regla ni solicitar su devolución.



Saludos










Editado: Marzo 22, 2010 00:03:47
 
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CHAVALON
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22/Mar/10 19:41
Re: IETU anual a favor vs ISR del ejercicio a cargo

Gracias Chavalon por la respuesta.
Estuve leyendo el art8 y la RMF I.4.12, para aplicar en mi caso.
¿cual seria el riesgo de aplicar la regla en la declaracion anual? es decir, en calculo de anual tengo:

ISR cargo $50
IDE 2009 no aplicado a isr ni otras ret $ 35 y q compensaria con el a cargo de ISR
IETU cargo 68 menos 100 de pagos prov IETU = FAVOR $32

en la FORMA:

IETU: en vez de plasmar en la forma esos 100 de pagos prov realizados plasmo la diferencia de restar lo que aplique al ISR a cargo , osea, 85, para que me de a favor de IETU $17.


y por medio del aviso de compensacion presentaria l° la compensacion del IDE vs ISR cargo anual y luego la compensacion del IETU vs ISR cargo anual por $15 contra ISR.

De esta forma la anual mostraria el a favor definitivo a compensar en 2010, dado que hubo una compensacion ANUAL.

Ahora , no se si alguien a aplicado de esta forma y la autoridad se los haya rechazado o en el aviso de compensacion a la autoridad no le haya quedado claro, pues viendolo de esta forma el saldo a favor de la anual ya tiene restado lo que aplique via compensacion.

Gracias
 
&CH
 
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anaili
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23/Mar/10 02:28
Re: IETU anual a favor vs ISR del ejercicio a cargo

anaili:

¿cual seria el riesgo de aplicar la regla en la declaracion anual?

Ninguno si de acuerdo a los números que señalas, realizas las operaciones como sigue:

ISR cargo $50
IDE 2009 no aplicado a isr ni otras ret $ 35 y q compensaria con el a cargo de ISR

En este caso no se Compensa, sino se Acredita, esto de acuerdo al Art. 7 de LIDE, dicho acreditamiento de los $ 35.00 lo anotas en el Anexo del IDE 'DATOS ADICIONALES DEL IMPUESTO ACREDITABLE, ETC', y también en el Anexo del ISR.


IETU cargo 68 menos 100 de pagos prov IETU = FAVOR $32

En este caso Compensas los $ 15.00 que te queda del saldo a Cargo de ISR Vs. $ 32.00 del IETU, y anotas los $ 15.00 en los Anexos del ISR, e IETU, en el renglón' ISR EN EXCESO APLICADO CONTRA EL IETU', asi te quedan $ 17.00 de IETU a Favor en el Anexo del IETU y CERO a pagar en el Anexo del ISR.

Posteriormente presentas el Aviso de Compensación de los $ 15.00 de ISR vs. IETU, tal como te lo mencioné en mi comentario anterior.

Espero que me haya dado a entender, de no ser así, estoy a tus órdenes



Saludos





.



Editado: Marzo 23, 2010 10:50:35
 
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CHAVALON
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23/Mar/10 14:30
Re: IETU anual a favor vs ISR del ejercicio a cargo

gracias , estoy checand la respuesta.
En la declaracion en el Anexo de IDE en e renglon de ' Acreditamientos de IDE efectuados conta el ISR cargo (propio)' me pone una leyenda: ' se hara anotacion en este campo unicamente su utilizo IDE como forma de pago en la solucion integral. Dicho importe no podra ser acreditado en la determinacion ISR del ejercicio'

¿podrias decirme a que se refiere?


Gracias
 
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anaili
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23/Mar/10 19:49
Re: IETU anual a favor vs ISR del ejercicio a cargo

anaili:

Es probable que en dicho Anexo, el SAT desea solamente que se mencionen los acreditamientos en los Pagos Provisionales de ISR, pero no el Acreditamiento del IDE en el ISR Anual.

No le veo sentido ya que el artículo 7 del IDE señala claramente que 'será acreditable vs. el ISR anual, salvo que se haya acreditado Vs. Retenciones o Compensado, que en tu caso no se hicieron.


LIDE

Artículo 7. El impuesto establecido en esta Ley efectivamente pagado en el ejercicio de que se trate, será acreditable contra el impuesto sobre la renta a cargo en dicho ejercicio, salvo que previamente hubiese sido acreditado contra el impuesto sobre la renta retenido a terceros o compensado contra otras contribuciones federales a su cargo o hubiese sido solicitado en devolución.

Entonces, si es así, solamente anótalo en el Anexo del ISR.



Saludos



Editado: Marzo 23, 2010 19:55:10
 
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CHAVALON
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