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11/Feb/10 11:59
Calculo de Actualizacion y Recargos
Muy buenos dias Señores,
Estoy calculo la act`n y recargos de un IETU que se dejo de pagar en el mes de Septiembre del 2009 por 34`706,835.00, resulta que en ese mismo mes tuvimos un IVA a favor por 9`311,741,
Ahora el art 21 del CFF nos marca la pauta para la actualizacion y recargos cuando el pago sea extemporaneo, sin embargo el articulo 12 del RCFF nos dice que para los efectos del 21 de CFF se entiende que el pago se realizo oportunamente cuando el contribuyente pague el impuesto a cargo mediante compensacion contra un saldo a favor(por lo que no se causaran recargos), siempre que se hubiere presentado la declaracion que contenga el saldo a favor con anterioridad a la fecha en que debio pagarse la contribucion.
Un contador colega me dice que los recargos los deberiamos de calcular sobre $ 25,395,094 ( 34,706,835-9,311,741) , yo opino que deberia de ser sobre $ 34,706,835.00 ¿por que? por que si bien tenemos saldo a favor de IVA en ese mismo mes, dicha declaracion que contiene el saldo a favor no se presento con anterioridad a la fecha en que debio pagarse la contribucion es decir, de forma extemporanea.
Me gustaria saber la opinion del foro, al respecto de este tema,
saludos
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goldeneye
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11/Feb/10 12:11
Re: Calculo de Actualizacion y Recargos
Interesante TEMA
Calcula la actualizacion y recargos del saldo a cargo...
Yo calcularia recargos por todo el tiempo que ha transcurrido ya que el efecto de aplicar el saldo a favor es nulo al no agotar el saldo a cargo, luego entonces continuas aplicando recargos...
Es decir
Saldo a cargo sep 2009
saldo a favor IVA de SEP 2009 manifestado en diciembre
como no agotas tu saldo a cargo tienes que pagar recargos a la decha en que presentes tu dec.
por lo tanto a mi punto de vista queda nulo el efecto de aplicar lo del RCFF
lo unico que si te ayudaria seria la act del saldo a favor...
Espero me hayas entendido colega ...
¡ saludos !
La verdad es relativa, la neta es absoluta...
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ISAKI86
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11/Feb/10 12:59
Re: Calculo de Actualizacion y Recargos
muchas gracias por el comentario, creo que no entendi muy bien, pero explico la forma en que a mi punto de vista deberia de calcularse, y ver si coindimos
primeramente calcularia recargos sobre el principal desde la fecha en que se causo la contribucion(septiembre) y hasta la fecha en que se manifesto el saldo a favor(diciembre)
posteriormente disminuir del principal del saldo a favor, y sobre el exedente calcular recargos desde la fecha en que se manifesto el saldo a favor y por lo tanto se disminuyo del principal, y hasta la fecha en que se realice el pago,
De esta forma estaria haciendo dos calculos sobre diferentes bases, uno sobre 34,706,835 y el otro sobre 25,395,094
ya que dentro del 12 del RCFF nos dice el periodo de causacion de recargos, cuando la presentacion de la declaracion que contenga el saldo a favor...se hubiera llevado a cabo con posterioridad a la fecha de causacion de la contribucion... los recargos se causaran por el periodo comprendido entre la fecha en la que debio pagarse la contribucion... y la fecha en que se origino el saldo a favor....
es en esta parte donde tampoco coincidimos, ya que por un lado me dicen que la fecha en que se origino el saldo a favor es septiembre, pero dicho saldo se presento en diciembre,
saludos
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goldeneye
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11/Feb/10 13:17
Re: Calculo de Actualizacion y Recargos
Si para el sat se origina en el momento en que lo presentas...
apartir de alli es saldo a favor... Va un poco de la mano con el ajuste anual es logico no ?
pero bueno volviendo al tema...
Suponiendo que lo vas a presentar ahora en febrero...
tu actualizacion del sado a cargo ENE´10/SEP´09
Act del saldo a favor ENE´10/DIC´09 que es cuando lo manifestaste..
Recargos
De octubre a febrero 5 meses
y luego aplicas el saldo a favor...
y la diferencia lo pagas...
es como te digo no tiene efectos la aplicacion del RCFF si lo analizas bien, ya que no agotas el saldo a cargo, si no por el contrario al disminuir tu saldo a favor t quedaria por pagar, mismo por el cual tendrias que pagar recargos...
Es decir si aplicas lo que dice reglamentos los recargos serian asi...
Recargos de Octubre y Nov MENOS SALDO A FAVOR = Remanente por pagar + Recargos a la fecha de presentacion de Dic a Feb
A mi punto de vista no le veria efecto salvo que fuera mayor ru saldo a favor, pero no es el caso...
La verdad es relativa, la neta es absoluta...
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ISAKI86
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11/Feb/10 13:35
Re: Calculo de Actualizacion y Recargos
Ok, ya te comprendi, de hecho realice los dos calculos, tienes razon, en este caso no tendria efecto lo marcado en el RCFF, gracias
saludos
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goldeneye
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