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20/Ene/10 19:38
PF Regimen Intermedio, con declaracion de Ingresos en ejercicios diferentes
Buenas tardes, tengo el siguiente asunto; se trata de un contribuyente PF Act Emp Intermedio que me plantea lo siguiente.
Me comenta que su contador anterior, le recomendo que para no exceder del limite de los 4 millones (como requisito para tributar en Intermedios) hacer lo siguiente.
En el ejercicio 2008 estuvo declarando mes a mes, solo que en noviembre 08 cuando vio que estaba apunto de exceder los 4 millones, los ingresos de diciembre no los declaró y los paso al ejercicio posterior (2009) y en enero de 2009 declaro los de diciembre´08 y enero´09; obviamente en la declaracion anual no considero esos ingresos de diciembre´09, ni en los Listados de IETU.
A mi pensar, creo que es algo delicado, aunque por otro lado me entra la tranquilidad de que este tipo de contribuyentes los fiscalisa el estado (Dgo).
Les agradeceré sus puntos de vista y las posibles correcciones.
Un saludo a todos
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aantunezfc
Cabo
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22/Ene/10 09:25
Re: PF Regimen Intermedio, con declaracion de Ingresos en ejercicios diferentes
Art. 134 LISR
Los contribuyentes a que se refiere esta Sección que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos superiores a $1'750,000.00 sin que en dicho ejercicio excedan de $4'000,000.00 que opten por aplicar el régimen establecido en esta Sección, estarán obligados a tener máquinas registradoras de comprobación fiscal o equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal. Las operaciones que realicen con el público en general deberán registrarse en dichas máquinas, equipos o sistemas, los que deberán mantenerse en todo tiempo en operación.
Segun la legislacion el contribuyente que menciones tendria que tener maquina registradora (lo que te orilla a acumular los ingresos en el momento del cobro osea 2008), y tu estado de cuenta me imagino que tambien esta reflejado el deposito en el mismo ejercicio.
En lo personal haria la complementaria para dejar el momento de acumulacion de forma correcta y lo pasaria a ser de la seccion I del capitulo II del Titulo IV.
Es mi comentario
Solo vale la pena vivir, por lo que se esta dispuesto a morir - Manuel Alcántara
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JHSR
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22/Ene/10 09:34
Re: PF Regimen Intermedio, con declaracion de Ingresos en ejercicios diferentes
su contador anterior, le recomendo ....
PUES DE ENTRADA , SOLIDARIAMENTE RESPONSABLES.........
SI,.......DELICADO
POR LO PRONTO HAZ 'EL' ESCRITO QUE MANEJA EL 89 Y 90 infine DEL CFF, PARA QUE TE DESLINDES DE RESPONSABILIDADES..............TE AYUDARA EN ALGO
SALUDOS
.
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lobozac
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22/Ene/10 09:56
Re: PF Regimen Intermedio, con declaracion de Ingresos en ejercicios diferentes
El detalle es que este contribuyente se dedica a la compra-venta de materiales de contrucción, y no tiene venta al publico en general, si no a clientes definidos, que les otorga en veces hasta 45 dias de credito.
Es por eso, que por lo que comenta JHSR sobre el Art 134 LISR, no se si de todas maneras estaria en la obligación.
Por otro lado, como es la primera vez que me topó con un contribuyente de este regimen, desconozco plenamente (y espero y me puedan orientar) sobre el 'ascenso' a ser Regimen General, es decir, uno debe de aumentar las obligaciones?
o por el simple hecho de presentar la anual, en ese momento damos por terminado la tributacion como Intermedio...
Agradezco sus comentarios
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aantunezfc
Cabo
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22/Ene/10 10:11
Re: PF Regimen Intermedio, con declaracion de Ingresos en ejercicios diferentes
aantunezfc:
aantunezfc
El detalle es que este contribuyente se dedica a la compra-venta de materiales de contrucción, y no tiene venta al publico en general, si no a clientes definidos, que les otorga en veces hasta 45 dias de credito.
Cuando cobro la facturacion de Diciembre 2009
Editado: Enero 22, 2010 10:14:35Editado: Enero 22, 2010 10:15:41
NADIE SABE LO QUE TIENE ....HASTA QUE LO VE AUDITORIA DEL SAT.
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MARIOORTIZ
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22/Ene/10 10:19
Re: PF Regimen Intermedio, con declaracion de Ingresos en ejercicios diferentes
MI COMENTARIO VA EN EL SENTIDO DE LA INFORMACION QUE PLASMAS,........QUE PARA MI ES UN DESM........... solo que en noviembre 08 cuando vio que estaba apunto de exceder los 4 millones, los ingresos de diciembre no los declaró y los paso al ejercicio posterior (2009) y en enero de 2009 declaro los de diciembre´08 y enero´09; obviamente en la declaracion anual no considero esos ingresos de diciembre´09, ni en los Listados de IETU........
LO DEMAS QUE TE COMENTAN ES DERIVADO DE LO LOGICO DE COMO DEBERIA HABER SIDO EL MOVIMIENTO,.............
SALUDOS
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lobozac
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22/Ene/10 10:20
Re: PF Regimen Intermedio, con declaracion de Ingresos en ejercicios diferentes
Como pueden ver es un 'embrollo' este contribuyente, definitivamente los ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio exceden de los 4 millones.
Las ventas a credito obviamente se acumulan para ISR - IETU hasta su cobro, asi como para efectos de IVA.
Es por eso, que su 'asesoria' anterior, le planteo la declaracion de los ingresos de dic-08 hasta ene-09, para dejar 'a tablas' los ingresos del 2008, y no 'brincar' a Regimen General.
Mis dudas son las siguientes:
1. Que sucedería si se queda en Intermedio y sigue haciendo frente a sus obligaciones?
2. El aumento de obligaciones de Intermedio a Reg Gral, se hace una vez que excedimos los ingresos de 4 millones o hasta la presentacion de la anual.?
De nuevo gracias por sus comentarios
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aantunezfc
Cabo
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