Buenas tardes un cliente pagò mediante transferencia bancaria a un proveedor la cantidad de $12,000.00, esto incluye el IVA del 15% correspondiente a este ejercicio. Pero el proveedor no le da la factura en el 2009 ya que no tenía y las manda hacer ahora en el 2010. Que corresponde hacer en este caso???

A mi criterio se debera de expedir el comprobante con fecha de 2009 a la tasa del 15%aun y cuando esta sea impresa hasta 2010, ya que que el ingreso fue recibido en esta fecha.. basandome en el art.1.b de la del de IVA y para efectos de ISR seria el mismo efecto.

Artículo 1o.-B.- Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designe, o bien, cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones

espero estar en lo correcto,

Un Saludo

HOLA: Leopardo.
Si pagaste por transfer y cumple lor requisitos para ser deducible pues no hay problema no necesitas la factura para deducir, ni para acreditar el IVA, ahora por la obligación que tiene el proveedor Art.32 fracción III LIVA pues no hay problema ya que la misma disposición en su última oración establece lo siguiente:

Dichos comprobantes deberán entregarse o enviarse a quién efectúa o deba efectuar la contraprestación, dentro de los 15 días siguientes a aquél en que debió pagar el impuesto en los términos de los artículos 11,17 y 22 de esta Ley.


Si el provedor manda imprimir sus facturas en Enero , pues te puede facturar con fecha dentro de los primeros 10 dias de dicho mes a la tasa del 15% sin ningún problema de conformidad con lo siguiente:

DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ARTÍCULO OCTAVO. En relación con las modificaciones a que se refiere el Artículo Séptimo de este Decreto, se estará a lo siguiente:
III. Tratándose de la enajenación de bienes, de la prestación de servicios o del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, que se hayan celebrado con anterioridad a la fecha de la entrada en vigor del presente Decreto, las contraprestaciones correspondientes que se cobren con posterioridad a la fecha mencionada, estarán afectas al pago del impuesto al valor agregado de conformidad con las disposiciones vigentes en el momento de su cobro.
No obstante lo señalado en el párrafo anterior, los contribuyentes podrán acogerse a lo siguiente:
a. Tratándose de la enajenación de bienes y de la prestación de servicios que con anterioridad a la fecha de la entrada en vigor del presente Decreto hayan estado afectas a una tasa del impuesto al valor agregado menor a la que deban aplicar con posterioridad a la fecha mencionada, se podrá calcular el impuesto al valor agregado aplicando la tasa que corresponda conforme a las disposiciones vigentes con anterioridad a la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, siempre que los bienes o los servicios se hayan entregado o proporcionado antes de la fecha mencionada y el pago de las contraprestaciones respectivas se realice dentro de los diez días naturales inmediatos posteriores a dicha fecha.
Se exceptúa del tratamiento establecido en el párrafo anterior a las operaciones que se lleven a cabo entre contribuyentes que sean partes relacionadas de conformidad con lo dispuesto por el artículo 215 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sean o no residentes en México.


harinas@webtelmex.net.mx
saul_castro62@hotmail.com


Editado: Enero 05, 2010 09:02:31Editado: Enero 05, 2010 09:03:10

Agradezco sus respuestas a todos los foristas, considero que la medida que aplicaré será facturar con fecha 2009 a reserva de quedar expuesto en alguna revisión por la vigencia de la factura

Hola leopardo:

Veo que es un 'problema' aparentemente no muy común. Pero, solamente parece. Pues es de lo más común.

Cada contribuyente para poder deducir debe recopilar comprobación fiscal. No basta el pago en si, que recopilando la comprobación de ese pago, formaría parte de la comprobación fiscal, pero no es suficiente. Falta considerar la comprobación relativa en donde los contadores llamamos 'la provisión', el elemento fuente de la operación.

Tradicionalmente el pago o cobro, según como sea, es la contraprestación o la cancelación, liquidación o finiquito final de la operación total.

Aquí falta un elemento de prueba que se exprese el momento de la enajenación.

Los compañeros entrevieron diferentes formas de en que operarían los comprobantes fiscales, en el caso de la factura o de tu estado de cuenta bancario.

Si se trata de comprobantes que deben ser emitidos por tu proveedor, definitivamente estarías supeditado al momento en que él considere el caso de la enajenación, es decir, en la fecha que este proveedor plasme en su documento fiscal que te proporcionará. Y este será tu prueba de deducción y por tu parte deberás de seguir la congruencia de declarar esa comprobación en el ejercicio en el cual se transcribió.

Claro que 'posiblemente' opciones para deducir de manera distinta una erogación, para eso debe contarse con comprobación fiscal como los estados de cuenta bancarios, pero estos difícilmente cumplen con todos los requisitos de deducibilidad, como son el de contar con el RFC y el IVA expresamente señalado como pagado por ese desembolso.

Pero, bueno tu pregunta radica en cuanto a que valor deberás de acreditarte y a que tasa.

Por el momento solamente has pagado al 15%, pero dime

¿qué comprobante tienes en realidad de la causación de esta transacción a tasa 15% ó 16%?

Me parece que finalmente deberás considerar la tasa de causación del proveedor, debido a que es él quien causa el impuesto y después tu la cubres. Lo que finalmente te acreditarías seria el importe de IVA que tu cubras de manera proporcional a la tasa que finalmente opero como causada.

Debemos considerar antes que todo que el IVA es UN VALOR AGREGADO y quien lo agregaría es el proveedor. NO ES EL CLIENTE quien impone la tasa. Por lo que no veo razón alguna de que el CLIENTE tenga opción de elegir la tasa. Sino dejaría de ser IMPUESTO

Los IMPUESTOS se denominan así, porque precisamente nadie los escoge como pagarlos, son
I_M_P_U_E_S_T_O_S



En resumidas cuentas: el cliente puede tener opciones para efectos de deducciones fiscales. Más sin embargo, para efectos del IVA acreditable, el cliente no puede elegir el momento de causación del impuesto, por consiguiente a qué tasa le correspondería esta operación, puede acreditarlo en el momento en que se cubra. Pero, no puede elegir a que tasa le correspondería cubrir el IVA, pues le es trasladado a manera de UN IMPUESTO.

Por otra parte la tasa que sea, finalmente siempre deberás de cubrir el mismo valor de IVA en caso de que el cliente sea contribuyente del IVA, pues ese 1% extra, lo procederá a acreditar y lo descontara finalmente del IVA que se cause en sus propias operaciones. Que de no tenerse el IVA del 1%, no habrá acreditamiento y por consiguiente deberá de cubrirse a la TESOFE. En el sentido de que se trate de un contribuyente que tradicionalmente le sale montos a cargo de IVA cada mes.

Y eso que no tienen el caso que consiste en recibir anticipos de clientes en 2009, se expide factura al 15% el mismo 2009, se entera el IVA en 2009 y se entrega la mercancía hasta 2010.....jajaja..

En mi caso, aunque mis sistemas de ventas manejan una tasa del 16% por la entrega de la mercancía (el precio de venta es regulado y no puedo modificar los sistemas para decir que esto es al 15 y lo otro es al 16%), yo solo haré un ajuste contable para no darle efectos al 1% debido a que no caigo en ninguno de los supuestos que la Ley o las RMF señala......claro, es mi impresión......y todavía no pienso como hacerle...lo veré en febrero (es broma esto último).

Un saludo!!