La LIVA me establece la retencion a quien me preste servicios profesionales independientes, la LISR tambien me establece una retencion del 10%; pero existe un criterio normativo:

CSAT. 100/2004/IVA
Retenciones de impuesto al valor agregado. No proceden por servicios prestados como actividad empresarial.
Boletín 2004. Primera Parte

Del análisis al artículo 1-A, fracción II, inciso a) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, se desprende que la retención de dicho impuesto únicamente es procedente en aquellos casos en que se trate de servicios personales independientes y por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, y no así en caso de que se presten servicios como parte de la actividad empresarial del contribuyente.

Por lo anterior, de conformidad con el último párrafo del artículo 14 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado la retención, tratándose de prestación de servicios, únicamente se dará cuando no tengan la característica de actividad empresarial, en términos del artículo 16 del Código Fiscal de la Federación, y por lo mismo puedan considerarse servicios personales.


Como se establece aqui, en este criterio solo aplicaria para la retencion del IVA y no para la de ISR; una PF que presta servicios de consultoria a una PM me dice que NUNCA le habian pedido que en el comprobante se establecieran las retenciones correspondientes.

Mi duda es:

- Si una PF que presta servicios, se da de alta como actividad empresarial, puede que no le hagan la retencion ni de ISR ni de IVA???

Una Actividad empresarial (ARt. 16 CFF) no contempla servicios, a mi parecer la gestoria, SI es un servicio y yo PM tengo la obligacion de retenerle a esa PF y lo del criterio solo aplicaria cuando DENTRO DE MI ACTIVIDAD EMPRESARIAL 'PRESTO UN SERVICIO', por ejemplo que venda computadoras y un servicio seria el darle mantenimiento.

Estoy en lo correcto???


De antemano Gracias

JHSR:

Mi duda es:

' Si una PF que presta servicios, se da de alta como actividad empresarial, puede que no le hagan la retencion ni de ISR ni de IVA???'

De hecho, a mi juicio 'NO PUEDE' que le hagan la retencion ni de ISR ni de IVA...Como usted mismo comento y argumento, dichas Retenciones de ISR e IVA solo le aplican a 'quienes perciban ingresos por la prestacion de servicios profesionales HONORARIOS'

Una Actividad empresarial (ARt. 16 CFF) no contempla servicios, a mi parecer la gestoria, SI es un servicio y yo PM tengo la obligacion de retenerle a esa PF y lo del criterio solo aplicaria cuando DENTRO DE MI ACTIVIDAD EMPRESARIAL 'PRESTO UN SERVICIO', por ejemplo que venda computadoras y un servicio seria el darle mantenimiento.
Estoy en lo correcto???

El Art. 16 del CFF define el concepto de lo que se entiende que es una 'Actividad Empresarial'....Aqui hay algo que no debemos perder de vista:

Si nosotros observamos bien el capitulo II del Titulo IV de las Personas fisicas, dentro de ella se encuentran:
1.- Tanto las Personas Fisicas con Act. Empresarial (Art 16 CFF) y
2.- Las personas fisicas con 'prestacion DE SERVICIOS profesionales.

...Para afirmar si debe o no retenersele a un contribuyente que se dedica a la 'gestoria', debemos primero en ver el como se dio de alta en Hacienda...Es decir...si dicha 'gestoria' que de 'buenas a primeras' es un servicio...lo encuadraron como una 'ACTIVIDAD COMERCIAL' dentro de las 'ACTIVIDADES EMPRESARIALES' (Art. 16 FI CFF: COMERCIALES: Que son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese caracter y no estan comprendidas en las fracciones siguientes...II,III,IV,V y VI)
o como UN PRESTADOR DE SERVICIOS INDEPENDIENTES (Honorarios por servicios independientes)....En pocas palabras: Un Gestionador puede tributar dentro del Capitulo II del Titulo IV de las personas fisicas ya sea con:
a).- Actividad Empresarial o
b).- Como prestador de servicios

.....Dependiendo de ella, se confirmara si se le debe o no retener ambos impuestos....

Comenta????

SALU2!!!

Buen dia,

y si hablamos de comisionista por venta de bienes inmuebles pero se dio de alta en regimen intermedio (actividad empresarial) en ese supuesto si aplicaria la retencion del 10%?

Saludos
Erika