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04/Ago/09 19:21
Retenciones ISR por pagos al extranjero

Hola, es la primera vez que entro al foro, alguien en su expreriencia me podria comentar, como aplica el tipo de cambio por retenciones ISR por pagos al extranjero? ejemplo por un servicio devengado al 31 de mayo, recibo una factura en dolares, yo hago mi registro generando el pasivo el mismo dia, con el tipo de cambio del DOF, el dia 17 de junio pago la contribución con el Tipo de cambio de un dia antes y la factura la pago hasta 2 meses despues, sin embargo me comentaron que se generan diferencia entre lo que pague por la retención y lo que debio ser por la fecha en que pague la factura, de acuerdo al art.20CFF, es decir, ¿la retención se genera al momento en que pago el servicio o al momento en que me dan el servicio? ......
 
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brahimpenag
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05/Ago/09 14:45
Re: Retenciones ISR por pagos al extranjero

Se puede dar en dos momentos (el que suceda primero), y cuando se de el hecho generador, en ese momento aplicas el tipo de cambio que corresponda, de la lectura de 5o párrafo del art 179 de la LISR obtendrás la respuesta:

Adjunto extracto de la LISR (art 179)
Cuando en los términos de este Título esté previsto que el impuesto se pague mediante retención, el retenedor estará obligado a enterar una cantidad equivalente a la que debió haber retenido en la fecha de la exigibilidad o al momento en que efectúe el pago, lo que suceda primero. Tratándose de contraprestaciones efectuadas en moneda extranjera, el impuesto se enterará haciendo la conversión a moneda nacional en el momento en que sea exigible la contraprestación o se pague. Para los efectos de este Título, tendrá el mismo efecto que el pago, cualquier otro acto jurídico por virtud del cual el deudor extingue la obligación de que se trate.
 
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fiscalcorp
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05/Ago/09 19:06
Re: Retenciones ISR por pagos al extranjero

Muchas gracias compañero, este artículo fue de mucha ayuda
 
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brahimpenag
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