Hola a todos feliz año nuevo mis mejores deseos.

Tengo una duda adquiri un equipo de transporte en enero de 2004 y lo vendi en enero de 2007, es de un cliente que tiene actividad empresarial persona fisica, estoy elaborando la anual de 2007, tuvo perdida en venta de activo fijo ya que lo compro en 20,000 y lo vendio en 3,000.00 y me surge una duda al estar llenando el declarasat en el Balance General debo seguir anotando el valor del activo y su depreciacion acumulada hasta su venta?
ya que tengo un lio pues las sumas no me checan=?

orientenme si, me urge ya que ese cliente me a caba de pasar su contabilidad.

Saludos.

Pues como indicas, se compro en 20,000 menos depreciaciones, el resultado debe ser el costo contable. Luego se debe actualizar y ese seria el costo fiscal.

Luego a los 3,000 menos ese costo fiscal, sabria si hay utilidad o perdida por enejenacion de bienes.

Si indicas que fue adquirido en 2004, practicamente te debe quedar poco mas de 5,000 de costo contable, si hacemos la cuenta por meses completos. Pues debe haber casi 3 años de depreciacion acumulada.

Al parecer tienes razon de que existeria perdida fiscal, como lo expresas.

¿A que fecha indicas que debe estar el balance general.?

No expresas por cual año se declararia ¿2007? ¿2008? ¿Cual?

Si se vendio en 2007 en enero, es logico que para dic 2007 o cualquier otro mes de diciembre posterior ya no exista en libros, pues ya no debe estar registrado, por lo tanto ya no debe aparecer en libros

Y por su puesto la depreciacion del ejercicio se registraria hasta un mes antes de que fue vendido el bien

Hay que dar de baja el activo fijo en la fecha de la venta

Tu venta se registraria si fue de contado

c/o Bancos 23,000
c/r Otros ingresos - Ventas AF 20,000
c/r IVA causado 3,000

Pero como a todo ingreso debe corresponder un costo, hay que dar de baja el activo fijo, por lo tanto el costo de venta de activo fijo se registraria de manera automatica

Para ser practicos y no meternos en honduras considere 3 años de depreciacion exactos como años en fueron utilizados el bien para efectos contables y fiscales a la vez.

En libros debe haber una dep acum por 15,000 (5,000 pesos por cada año a partir de Enero) Aunque debe ser por meses completos hay que considerar que Enero 2004 no fue completo. Pero, para el ejemplo lo realizo de manera practica y sencilla. Pero, aconsejo hacerse como corresponderian las reglas contables y/o fiscales

Tambien habria en libros 20,000 por la inversion, entonces el asiento de la baja quedaria asi


c/o costo de venta de activo fijo 5,000
c/o dep acum de activo fijo 15,000
c/r activo fijo 20,000

En Enero 2007, en el estado de resultados debe tenerse la siguiente informacion:

Ventas de AF 3,000
Costo venta de AF 5,000
Perdida contable 2,000