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02/Ene/09 18:14
se grava doble isr y ietu?
Buenas tardes suponiendo que sea su unica operacion de una persona moral del año 2008 el cual vende un terreno en 2008 que adquirio en 2004 en 1000000 y su costo fiscal es 500,000 da una utilidad de 500,000 el cual va tener un isr de 140,000 suponiendo que esta operacion se realizo a credito es decir se va cobrar a finales de 2009 mi duda es para ietu que se generaria en 2009 (1000000 por 17%) de 170,000 a finales de 2009, ya que de acuerdo alo q entiendo en resumen se genera y paga un isr de 140,000 en 2008 y paga un ietu de 170,000 en 2009 cuando si la operacion se hubiera cobrado en 2008 se hubiera pagado de isr 140,000 y de ietu 30000 , no se si quedo claro mi planteamiento o duda pero es la diferencia a mi entender de los impuestos que se generaria si se cobra la operacion en un año u otro o tal vez estoy omitiendo alguna disposicion, por eso solicito sus opiniones y que me saquen de mi error. gracias
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sosaarceo
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03/Ene/09 00:49
Re: se grava doble isr y ietu?
Mejor explica por pasos numerados, de nuevo el topico y la(s) pregunta(s) reformulas de manera mas clara y precisa. Por favor.
Asi esta muy dificil interpretar los sucesos que señalas.
Sin ofender, causa mucha flojera contestar y desinteres.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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03/Ene/09 16:22
Re: se grava doble isr y ietu?
por supesto que hay una diferencia en tasas en los años que mencionas y de ahi probiene posiblemente una desproporcionalidad en el impuesto, supongamos que tu tienes mas gastos que ingresos en el 2008 y esto te generarìa un credito por 'pèrdidas' caclulado a la tasa 16.5% (2008) y que aplicarìas contra un IETU en 2009 calculado a la tasa de 17%, esto causa una pèrdida por la simple aplicaciòn en diferente ejercicio, y lo mismo pasa con los ingresos que mencionas, debido a los momentos de cobro tienes ingresos que generan el mimo impuesto a diferentes tasas, desgraciadamente en tu caso no puedes hacer nada debido a que tu ya conociàs la tasa que aplicaba para 2009 y pactaste el pago en ese ejercicio
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03/Ene/09 19:23
Re: se grava doble isr y ietu?
Ya medio entendi algo.
Si habria una doble tributacion si no se realiza la operacion en un solo ejercicio. Pero para que no se dé esa situacion, mejor aplicar una promesa de compra-venta para no acumular la totalidad de la operacion pues no se tendria la certeza cierta de la totalidad de la promesa, dejandose clausulas en donde se pueda aplicar penas por incumplimiento.
En el ejercicio 2008 no realizaria una operacion de venta, si no unicamente una promesa de compra-venta por ese bien. Posiblemente existan acumulaciones por anticipos en 2008, que lo mejor es que no se presenten, pues dificilmente habria deducciones autorizadas, pero con la ventaja de que se adelantaria una parte del impuesto causado.
En IETU se adelantaria si fuese el impuesto mayor. Si fuese ISR en 2009, se deduceria los anticipos acumulados en 2008.
Saludos cordiales,
enrique9727
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04/Ene/09 22:41
Re: se grava doble isr y ietu?
buenas noches planteamiento
supuesto 1 vende terreno en 2008 y se va cobrar en 2009
isr
venta terreno 1,000,000
costo fiscal 500,000
utilidad fiscal 500,000 tasa isr 28%
isr 2008 140,000
ietu 2008
seria 0 porque no
se cobro nada por la venta
ietu 2009
cobro por la vta terreno 1,000,000
tasa ietu 17%
ietu por pagar 2009 170,000
resumen en 2008 pagaria isr por 140,000 y ietu en 2009 pagaria 170,000
supuesto 2 vende un terreno en 2008 y se va cobrar en 2008
isr 2008
venta terreno 1,000,000
costo fiscal 500,000
utilidad fiscal 500,000
tasa isr 28%
isr 2008 140,000
ietu 2008
cobro por la vta terreno 1,000,000
tasa ietu 16.5%
ietu por pagar 2008 165,000
resumen en 2008 pagaria isr 140,000 y ietu en 2008 25,000 acreditando lo que pague de isr
Ahi esta un poco mas claro mi planteamiento. gracias por sus opiniones al tema
Editado: Enero 04, 2009 22:47:44Editado: Enero 04, 2009 22:48:22
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sosaarceo
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05/Ene/09 23:11
Re: se grava doble isr y ietu?
Si gracias sosa, con el comentario de tax-ista y dejando a un lado mi flojera, comprendi mucho de lo que has explicado en tu anterior participacion.
Claramente se observaria una posible doble tributacion.
Para eso te recomendé realizar un contrato de compromiso o promesa de compra-venta de terreno en el ejercicio 2008, para que no dé la figura de enajenacion en ese ejercicio, si no hasta que termine de cobrarse en el 2009.
Me parece que requerias la asesoria de algun abogado o especialista fiscal, para contar con mayor seguridad juridica.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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06/Ene/09 13:53
Re: se grava doble isr y ietu?
Buenas tardes.
Definitivamente tendrias que pagar ISR en 2008 y IETU en 2009 si es que la transaccion se efectuò de persona moral a persona moral (regimen general), y si es que no se realizo el contrato mencionada anteriormente.
Te recomiendo que le des una leida al art. 4 LIETU ultimo parrafo, para ver si no caes en dicho supuesto, ya que en caso de caer en dicho supuesto estarias exenta del pago de IETU en 2009.
Saludos
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06/Ene/09 16:44
Re: se grava doble isr y ietu?
Siento ser un aguafiestas...
El 4 LIETU no le sirve al compañero sosaarceo. Pues este articulo, le aplicaria a una persona fisica que realizaría enajenaciones de manera accidental.
Pero, se trata de una persona moral...
Saludos cordiales,
enrique9727
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07/Ene/09 16:14
Re: se grava doble isr y ietu?
cuando entró el IETU habiamos contemplado las discrepancias que comentas y efectivamente considero que existe una doble tributación ya que el ingreso que grava el ISR es el mismo que grava el IETU, y lo único que los separa es precisamente los momentos de causación de cada impuesto, sinembargo el acreditamiento que describes en el segundo ejemplo es el argumento mas fuerte que empleado la autoridad para determinar que no existe doble imposición y por lo tanto existe proporcionalidad
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Tax-ista
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