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28/Nov/08 14:21
Compañeros tengo la siguiente duda:
Es una PM a la que en el calculo anual 2008(Estimado) le resulta un ISR de $ 50,000.00 pagos Prov. $ 0.00 (no se tiene CU) y un IETU de $ 30,000.00 pero presente pagos provisionales de IETU por $ 45,000.00, puedo acreditar los pagos de IETU VS el ISR Anual ???.
Espero comentarios.
Saludos.
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manuelniebla
Cabo
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28/Nov/08 15:48
Re: ANUAL ISR VS IETU
manuelniebla:
......calculo anual 2008(Estimado) le resulta un ISR de $ 50,000.00 pagos Prov. $ 0.00 (no se tiene CU) y un IETU de $ 30,000.00 pero presente pagos provisionales de IETU por $ 45,000.00, puedo acreditar los pagos de IETU VS el ISR Anual ???.
EN TODO CASO PUEDES COMPENSAR NO ACREDITAR, DE ACUERDO A ESTA REGLA:
R.M.F. 2008
Compensación de pagos provisionales de IETU contra ISR del ejercicio a pagar
I.4.8.Para los efectos del artículo 8 de la Ley del IETU, los contribuyentes antes de efectuar el acreditamiento a que se refiere el tercer párrafo del artículo citado, podrán compensar los pagos provisionales del IETU efectivamente pagados correspondientes al ejercicio fiscal de que se trate, contra el ISR propio que efectivamente se vaya a pagar correspondiente al mismo ejercicio, hasta por el monto de este último impuesto. En este caso, la compensación efectuada se considerará ISR propio efectivamente pagado.
Los contribuyentes que apliquen la opción a que se refiere el párrafo anterior, no podrán acreditar en los términos del artículo 8, tercer párrafo de la Ley del IETU, los pagos provisionales de dicho impuesto que hubieran compensado en los términos de esta regla ni solicitar su devolución.
LIETU 8, (RMF 2007 17.7.)
APLICANDO LO ANTERIOR, QUEDARÍA COMO SIGUE:
COMPENSAS LOS $ 45,000 DE P.P. DE IETU VS. LOS $ 50,000 DE ISR ANUAL Y PAGAS SOLAMENTE 5,000 DE ISR.
DE IETU NO PAGAS NADA YA QUE TE ACREDITAS LOS $ 45,000 COMPENSADOS VS LOS 30,000 DE IETU ANUAL , YA QUE SE CONSIDERAN (LOS 45,000) COMO ISR EFECTIVAMENTE PAGADO
SALUDOS
Editado: Noviembre 29, 2008 20:35:05
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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28/Nov/08 16:00
Re: ANUAL ISR VS IETU
manuelniebla:
COMO COMPLEMENTO DE MI ANTERIOR COMENTARIO TE COPIO LA REGLA SIGUIENTE:
ISR efectivamente pagado por acreditar
I.4.9. Para los efectos de los artículos 8 y 10 de la Ley del IETU, se considerarán como efectivamente pagados el ISR propio del ejercicio por acreditar y del pago provisional del ISR por acreditar, que se enteren simultáneamente con la declaración del ejercicio o con el pago provisional del IETU, según se trate.
LIETU 8, 10, (RMF 2007 17.8.)
ES DECIR. EN LA MISMA FECHA QUE PRESENTES TU DECLARACIÓN, DEBERÁS PRESENTAR EL AVISO DE COMPENSACIÓN CORRESPONDIENTE.
SALUDOS
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CHAVALON
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28/Nov/08 17:13
Re: ANUAL ISR VS IETU
Excelente, muchas gracias Chavalon
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manuelniebla
Cabo
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28/Nov/08 17:30
Re: ANUAL ISR VS IETU
Que tal compañero me surge la duda del por que, tus pagos provisionales en ietu, son mayores a tu ietu anual, esto debido a que las deduccoines son en base a flujo efectivo, y los ingresos provisionales son iguales a los anuales.
Habrá algún supuesto por que que los pagos provisionales sean diferentes a la anual en ietu??
Saludos cordiales
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Abogado
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29/Nov/08 11:29
Re: ANUAL ISR VS IETU
Creo que se estuvo pagando de mas para que en la anual no le impactara de alguna forma e iniciar el ejercicio siguiente 'bien' es lo que hacen por lo regular en ISR cuando no se tiene CU
Saludos
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fega
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