"sajg":
ESTIMADOS COLEGAS, QUISIERA SABER QUE COMENTARIOS TIENEN RESPECTO A LA SIGUIENTE SITUACION:

UNA EMPRESA DETERMINÓ UN ISR DEL EJERCICIO 2007 POR $100,000 (DESPUES DE DESCONTAR LOS PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS EN EL AÑO)

SIN EMBARGO, POR ERROR TAMBIÉN SE PAGO EL IMPAC DETERMINADO (EN LA DECLARACION ANUAL) POR $50,000.

COMO PUEDEN OBSERVAR, EL IMPAC NO DEBERÍA HABERSE PAGADO AL SER MAYOR EL ISR.

[color=green:8f8dae3f51]OK (Solo debio haberse pagado en efectivo el impuesto mayor y el otro impuesto menor que se causaria tambien se pagaria pero mediante acreditamiento, no habria desembolso)[/color:8f8dae3f51]

AHORA LA EMPRESA QUIERE CORREGIR ESTA SITUACIÓN, POR LO QUE PRESENTARÁ UNA DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA DEL IMPAC DEL EJERCICIO Y SE MODIFICARÁ EL CONCEPTO DEL PAGO Y EL PERIODO, MANIFESTANDO EN LA NUEVA DECLARACIÓN QUE SE TRATABA DE UN PAGO PROVISIONAL DE ISR DEL MES DE DICIEMBRE.

[color=green:8f8dae3f51]El pago de la declaracion anual pagado indebidamente, no seria un pago provisional, debe y tiene que manifestarse como un pago de lo indebido

Es decir, la declaracion del IMPAC quedaria asi:

En el anexo del IMPAC:

Impuesto al activo causado y determinado 50,000 (cincuenta mil)
- 1 ISR acreditable del ejercicio 50,000 (cincuenta mil)
- IMPAC pagos provisionales 0 (cero)
= IMPAC a pagar 0 (cero)

En la cartula de la declaracion anual complementaria
= IMPAC a pagar 0 (cero)
- IMPAC pagado en la declaracion anterior 50,000
Fecha de la declaracion anual anteriormente presentada
= saldo a favor (monto de lo indebido) 50,000[/color:8f8dae3f51][/b:8f8dae3f51]


[b:8f8dae3f51][color=green:8f8dae3f51]Mediante aviso de compensacion o de devoluciones se obtendria la recuperacion de este valor, si se presenta la declaracion[/color:8f8dae3f51][/b:8f8dae3f51]


DE ESTA FORMA SE APLICARA CONTRA EL ISR DEL EJERCICIO.

DERIVADO DE TODO ESTO, TAMBIÉN PRESENTARPA UNA DECLARACIÓN ANUAL COMPLEMENTARIA, PARA MANIFESTAR EL SALDO A FAVOR DE ISR, Y COMPENSARLO EN 2008.

QUE OPINAN USTEDES SOBRE ESTO, O ALGUIEN TIENE OTRA IDEA.

CABE SEÑALAR QUE ESTA EMPRESA SE DICTAMINA, Y LA SITUACIÓN ANTERIOR SE VALIDO POR LOS AUDITORES EXTERNOS.

[b:8f8dae3f51][color=green:8f8dae3f51]Considero que esos auditores estarian muy mal en aceptar un pago anual sea considerado como un pago provisional, consultalo con personal de la SHCP, ante una consulta en asistencia al contribuyente, procurando ser lo mas claro posible. Si se lleva la documentacion concerniente aunque sea en copias para darte a entender, seria mejor para tu apoyo de la consulta

Ah y cambia de auditores, les faltaria mayor preparacion para dictaminar estados financieros y emitir informes sobre la situacion fiscal del contribuyente[/color:8f8dae3f51]

DE ANTEMANO GRACIAS.