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09/Jul/08 14:43
CANCELACION FACTURA DEL 2007 EN 2008
Hola a todo, les saludo y les expongo una duda, espero puedan ayudarme a despejarla.
Con fecha 4 de sept. del 2007 le elaboré a un cliente una factura por concepto de unos equipos para procesar fruta (para ellos son activos fijos). por valor total de $1 081 304.61. Y me hizo pgos durante el 2008 por $420 080.00. Quedando un saldo de $661,224.61 que ha venido liquidando en este año.
La cuestión es que me ha solicitado le cambie la factura en mención por una de fecha del 2008, o bien que le elabore una nota de crédito por la parte que ha pagado durante este ejercicio (2008) y obviamente le genere una factura con fecha 2008 por ese mismo importe.
La verdad desconosco si al hacer esto a estas alturas del año tenga alguna implicación negativa para mi o si de plano no hay problema.
Además ¿que sería más conveniente en caso de que sea factible lo que el cliente solicita: cancelar totalmente la factura o elaborar la nota de crédito?.
Por favor si alguien puede asesorarme de antemano mil gracias.
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marlou
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09/Jul/08 16:04
Re: CANCELACION FACTURA DEL 2007 EN 2008
Dale una factura nueva de 2008 con la leyenda de que sustituye a la factura tal (la de 2007), en la contabilidad o no hagas nada o registra tanto la factura de 2008 como la cancelación de 2007, así no tendrás efecto en libros 2008 y el ingreso quedará acumulado en 2007 como ya lo tienes.
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fiscalcorp
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10/Jul/08 0:57
Re: CANCELACION FACTURA DEL 2007 EN 2008
Muchas veces se pide el cambio de factura, para el cambio de fechas dizque "efectos fiscales" Por cierto, de manera muy mañosamente.
Si de tu parte, se accede ahora tendrías implicaciones para efectos del IETU, pues tendrías una factura 2008 con cobro en la misma fecha. Además de que estarías dejando discrepancias en tus declaraciones y tu contabilidad, además de en tus facturaciones.
No es apropiado cambiar facturas, si no existe alguna razón bien fundamentada.
En tu caso, se debe respetar el principio contable o norma, del PERIODO CONTABLE.
El cual indica que cada operación debe ser registrada en el momento en que se desarrollaría (en su fecha correspondiente) no antes, ni después.
En tu caso, se le dio salida a una maquinaria completa, no por mitad.
Entonces la factura y la acumulación debe ser completita (puesto que por tu parte deducirías el COSTO DE VENTA DE ESE EQUIPO COMPLETITO) NO POR MITADES O POR PARTES.
El principio de periodo contable también agrega, QUE A TODO INGRESO DEBE CORRESPONDER UN COSTO O GASTO.
De esa manera se sacaría el margen o la utilidad correcta, crees apropiado QUE CONTABLEMENTE se manifiesten UTILIDADES DISPAREJAS.
Si para efectos contables así resultarían las cosas, para efectos fiscales no variarían mucho.
El ayudarle a tu cliente, conllevaría a autoprejudicarse. Pues las situaciones deben ser congruentes y correlativas.
Cuando se le envió la maquinaria al cliente no fue por partes, fue completa. De ese mismo modo debe ser facturada. Y así debe surtir efectos fiscales esas comprobaciones, según como corresponda en cada impuesto en particular.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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10/Jul/08 18:06
Re: CANCELACION FACTURA DEL 2007 EN 2008
buenas tardes.
hola fiscalcorp y Enrique: mil gracias por su tiempo y atención a mi duda.
Enrique: Respecto de su respuesta "No es apropiado cambiar facturas, si no existe alguna razón bien fundamentada"
En este caso el Cliente me pide el cambio por "sus implicaciones con el IETU". He estado leyendo la ley y el art. que le aplica es el quinto transitorio LIETU que dice,
"los contribuyentes podrán efectuar una deducción adicional, por las erogaciones que efectúen en inversiones nvas, que en los términos de esta ley sean deducibles, adquiridas en el periódo comprendido del 1 de sept. al 31 de dic. de 2007, hasta por el monto de la contraprestación efectivamente pagada por dichas inversiones en el citado periodo. El monto de la erogación a que se refiere el párrafo anterior se deducirá en una tercera parte en cada ejercicio fiscal a partir del 2008.
La facturación cae dentro de este periódo, solo que los pagos no, ya que solo una parte la cubrió en 2007 y el resto en 2008.
Yo en lo personal tengo duda en cuanto a la interpretación de este artículo en la parte donde dice. " Será deducible hasta por el monto de la contraprestación efectivamente pagada por dichas inversiones en el citado periodo" "dicha erogación se deducirá en una tercera parte en cada ejercicio fiscal a partir del 2008".
- 1) La parte no pagada en el citado período ya no será deducible?
- 2)La parte no pagada en el citado período se duducirá al 100% conforme vaya pagandose?.
Estos cuestionamientos me los hago pensando en que puedan ser los motivos del cliente para solicitar el cambio de la factura. Tal vez él (más bien su contador) opina como en mi primera duda, porque si no es así no veo motivo de su solicitud.
***Por otro lado, suponiendo que apoyara al cliente accediendo a su petición ya que es un excelente cliente, y de acuerdo a sus valiosos comentarios opino lo siguiente:
---Yo soy persona fisica reg. gral. ley, acumulo en cuanto a flujos de efectivo, fiscalmente pienso que no habría problema si hago los amarres pertinentes entre las facturas involucradas y los pagos correspondientes.
--- Por la cuestión contable obviamente registré el ingreso en 2007 que es la fecha de la factura y registré su costo en el mismo ejercicio, por lo que estoy de acuerdo con fiscalcorp respecto de lo que escribe "registra tanto la factura de 2008 como la cancelación de 2007, así no tendrás efecto en libros 2008 y el ingreso quedará acumulado en 2007 como ya lo tienes".
Esa es mi opinión por favor si estoy equivocada, ya que independientemente de que este sr. sea un buen cliente no quiero un perjuicio para mi.
Espero no haber enredado más el asunto con esta descripción, y si pueden seguirme ayudando con alguna otra aportación de antemano mil gracias.
Saludos....
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marlou
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10/Jul/08 20:23
Re: CANCELACION FACTURA DEL 2007 EN 2008
marlou:
Con fecha 4 de sept. del 2007[/b:e4d4016bc0] le elaboré a un cliente una factura por concepto de unos equipos para procesar fruta (para ellos son activos fijos). por valor total de $1 081 304.61. Y[b:e4d4016bc0] [color=red:e4d4016bc0]me hizo pgos durante el 2008 por $420 080.00. Quedando un saldo de $661,224.61 que ha venido liquidando en este año[/color:e4d4016bc0].[/b:e4d4016bc0]
[b:e4d4016bc0]La facturación cae dentro de este periódo, solo que los pagos no, ya que solo [color=red:e4d4016bc0]una parte la cubrió en 2007 y el resto en 2008[/color:e4d4016bc0][/b:e4d4016bc0].
CONSIDERO QUE NO PLANTEAS BIEN TU DUDA.
EN EL PRIMER PÁRRAFO MENCIONAS QUE [color=red:e4d4016bc0][b:e4d4016bc0]TODOS LOS PAGOS SE EFECTUARON EN 2008[/b:e4d4016bc0][/color:e4d4016bc0].( ESTE ES DE TU PLANTEAMIENTO INICIAL).
EN EL SEGUNDO PÁRRAFO (DE TU SEGUNDA INTERVENCIÓN) [color=red:e4d4016bc0][b:e4d4016bc0]SEÑALAS QUE UNA PARTE SE CUBRIÓ EN 2007 Y EL RESTO EN 2008.[/color:e4d4016bc0]
CUÁL DE LAS DOS ES LA VERDADERA?
SALUDOS
PD.-OJALÁ PUEDAS DEFINIR LA "VERDADERA" Y CON GUSTO TE TRATAREMOS DE AYUDAR.
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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10/Jul/08 21:41
Hola marlou¨
Un cambio de factura para que proceda es que OPERACIONALMENTE se aplicaria de esa forma. Es motivada de manera natural por el proceso de la misma operacion. Y no tiene que ver con implicaciones de que beneficiaria o perjudicaria a tal contribuyente.
Ese tipo de personas aplican primero los impuestos, haciendo a un lado los hechos, y sin importarles la operacion.
Es ilogico entregar el bien, desde ese momento existe una deuda contraida que forzosamente debe existir alguna factura de por medio.
Pero si la operacion se presto que no fue a entera satisfaccion del cliente y se regresa, procederia el cambio de factura, pero porque se le pone un X motivo para no le afecten los impuestos. Este hecho simplemente, es INTENTAR TRIBUTAR IMPUESTOS CON HECHOS FALSOS. Pero intentando seguir la congruencia con los hechos, alguien tiene que correr los efectos fiscales "desfavorecedores" si la otra persona esta reacia a aceptar sus responsabilidades y obligaciones.
Terminan como que cada quien toma su postura que mas les favoreciera en momentos que a cada quien les parece. Pero cuando menos uno de los contribuyentes estaria presentando incongruencias mas visibles que el otro. En lugar de presentar una operacion transparente por ambos lados
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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11/Jul/08 10:12
Re: CANCELACION FACTURA DEL 2007 EN 2008
hola buenos días.
Chavalón tiene razón, me equivoqué al redactar el problema, $420 080.00 se cubrieron en 2007, y la dif. $661 224.61 los ha venido pagando durante este ejercicio 2008 (aún no finiquita x cierto).
pdt. ellos son persona moral (S.A.).
Y sí Enrique, tiene toda la razón. Pero desafortunadamente a todos en alguna ocasión se nos pasa por "X" motivo hacer las cosas bien, y después queremos corregir, y obviamente si estuviera en el lugar de ellos trataría de ver todas las opciones. Desgraciadamente han dejado pasar demasido tiempo, no se que vendrían haciendo durante este lapso (ya llevamos 9 meses desde que se generó la factura), pero tratar de buscar soluciones no lo veo mal, ya que es un importe bastante representativo.
Pienso que si hay alguna solución que obviamente no nos perjudique a ninguno (es lo que se pretende), por que no buscarla.
saludos...
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marlou
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11/Jul/08 12:51
Re: CANCELACION FACTURA DEL 2007 EN 2008
marlou:
Chavalón tiene razón, me equivoqué al redactar el problema, [color=red:7ccc2823b4]$420 080.00 se cubrieron en 2007[/color:7ccc2823b4], y la dif. $661 224.61 los ha venido pagando durante este ejercicio 2008 (aún no finiquita x cierto)[/b:7ccc2823b4].[/quote:7ccc2823b4]
[quote:7ccc2823b4][color=red:7ccc2823b4][b:7ccc2823b4]Yo soy persona fisica reg. gral. Ley[/b:7ccc2823b4][/color:7ccc2823b4]
POR LOS INGRESOS QUE OBTUVISTE EN 2007, DEBISTE ELABORAR COMPROBANTES FISCALES POR CADA PARCIALIDAD, LO HICISTE ?:
SECCIÓN I
DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
LISR
Artículo 133. Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen establecido en esta Sección, además de [color=red:7ccc2823b4][b:7ccc2823b4]las obligaciones [/b:7ccc2823b4][/color:7ccc2823b4]establecidas en otros artículos de esta Ley y en las demás disposiciones fiscales, tendrán las [color=red:7ccc2823b4][b:7ccc2823b4]siguientes:[/b:7ccc2823b4][/color:7ccc2823b4]
III. ÚLTIMO PÁRRAFO
[color=red:7ccc2823b4][b:7ccc2823b4]Cuando el cobro de la contraprestación se haga en parcialidades[/b:7ccc2823b4][/color:7ccc2823b4], por el cobro que de las mismas se haga con posterioridad a la fecha en que se hubiera expedido el comprobante a que se refiere el párrafo anterior, los contribuyentes [b:7ccc2823b4][color=red:7ccc2823b4]deberán expedir un comprobante por cada una de esas parcialidades, el cual deberá contener los requisitos previstos en las fracciones I, II, III y IV del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación,[/color:7ccc2823b4] así como el importe de la parcialidad que ampare, la forma como se realizó el pago de la parcialidad y el número y fecha del documento que se hubiera expedido en los términos del párrafo anterior.
[color=red:7ccc2823b4][/color:7ccc2823b4]
LOS INGRESOS RECIBIDOS EN 2007 YA LOS DECLARASTE EN ISR E IVA, TANTO EN PAGOS PROVISIONALES COMO EN LA ANUAL, NO ES ASÍ ?; PRESENTARÍAS COMPLEMENTARIAS DE LAS MISMAS ?
A TU CLIENTE PARA EFECTOS DEL IETU, SOLAMENTE LE APLICA DEDUCIR EN 2008 1/3 ($ 140,026.66) DE LOS $420 080.00 QUE SE CUBRIERON EN 2007 Y LAS 2/3 PARTES EN 2009 Y 2010 Y EL 100% DE LO QUE EFECTIVAMENTE PAGUE EN 2008.
ELABORAR NOTA DE CRÈDITO Y/O CANCELAR LA FACTURA NO BENEFICIA A NINGUNO DE LOS DOS:
1.-A TÌ TE IMPLICA CORREGIR TU CONTABILIDAD Y TUS DECLARACIONES, QUEDANDO PROBABLEMENTE EN EVIDENCIA ANTE EL SAT, POR ESAS "MANIOBRAS".
2.-A TU CLIENTE, CÓMO PODRÁ JUSTIFICAR PARA EFECTOS DE ISR, IETU E IVA LOS PAGOS EN 2007 ?.
MI OPINIÓN ES QUE DEJES LAS COSAS COMO ESTÁN, ELABORANDO CLARO ESTÁ, LOS COMPROBANTES FISCALES POR LOS PAGOS RECIBIDOS EN 2007.
SALUDOS
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CHAVALON
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11/Jul/08 13:59
Re: CANCELACION FACTURA DEL 2007 EN 2008
Hola gracias Uds. que me apoyaron, el estar en contacto con uds. poco a poco me fue despejando la mente je je...
Chavalón: en 2007 tributaba como régimen intermedio pero debido a que rebase el tope de ingresos, a partir de 2008 tributo como regimen general. Como rég. intermedio no tenía obligación de expedir rbos. sólo ir anotando al reverso de la fact. los abonos con sus fechas y forma de pago (cheque, efvo). Pero en 2008 si tengo la obligación.
Bueno como conclusión:
Estoy de acuerdo con Usted respecto de:
" A TU CLIENTE PARA EFECTOS DEL IETU, SOLAMENTE LE APLICA DEDUCIR EN 2008 1/3 ($ 140,026.66) DE LOS $420 080.00 QUE SE CUBRIERON EN 2007 Y LAS 2/3 PARTES EN 2009 Y 2010 Y EL 100% DE LO QUE EFECTIVAMENTE PAGUE EN 2008.
ELABORAR NOTA DE CRÈDITO Y/O CANCELAR LA FACTURA NO BENEFICIA A NINGUNO DE LOS DOS"
Le llamaré al cliente y explicaré el porque de lo inecesario del movimiento que me solicita.
Mil gracias A USTEDES por su apoyo.
Me gustaría sin menospreciar a nadie, reconocer la manera en que Ud. Chavalón brinda su apoyo, en lo personal son dos ocasiones en que a mi me ha ayudado, pero constantemente he observado que es muy CONSISO, CONOCEDOR Y AMABLE lo que resulta muy grato de parte de las personas que de momento nos sentimos atrapadas por la ignorancia.
S A L U D O S.....
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marlou
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11/Jul/08 14:19
Re: CANCELACION FACTURA DEL 2007 EN 2008
marlou:
Mil gracias A USTEDES por su apoyo.
GRACIAS A TÍ POR TUS COMENTARIOS.
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CHAVALON
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