22/Abr/08 4:10
Hola:
Los compañeros ya entregaron excelentes aportes
Tips rapidos y sencillos:
Efectivo de Origen (flujo de efectivo proveniente de diversas fuentes de financiamiento, que podrias ser por incrementos de pasivos, disminuciones de cuentas de activos basicamente de cuentas por cobrar)
Efectivo aplicado. El recurso anterior, es destinado a diversas actividades: financieras, operacion, inversiones.
Existen 2 procedimientos para desarrollar el estado de cambios en la situacion financiera o estado de cambios en base a flujo de efectivo.
La diferencia primordial de estos estados financieros anteriores, es que el primero contempla la reexpresion de estados financieros y el segundo no, simplemente se encuentran la contabilidad a costos historicos.
Para hacer una hoja es sencillo se vacian los balances generales
Se sacan diferencia restando los pasivos del periodo mas reciente contra el mes mas antiguo, de esa manera, si las cifras salen positivas, serian origenes. En caso contrario seria aplicaciones
Para las cuentas de capital se siguen el mismo procedimiento.
Ahora para las cuentas de activo, se realiza el mismo procedimiento de la resta que con los pasivos, pero al final sugiero, cambiar el signo por los resultados de las operaciones. De esa manera los valores positivos serian origenes y las cifrasn negativas las aplicaciones.
Conforme a lo anterior practicamente se sacarian un estado de origenes y aplicaciones.
Ahora procederia a realizarse ajustes, los cuales se les daria reversa a las partidas virtuales, aquellos registros contables que no proceden la generacion u la aplicacion de efectivo como: depreciacion del ejercicio, reservas por cuentas incobrables, depuraciones de cuentas a las cuentas de resultados, reservas de obsolescencias de activos fijos y de inventarios, traspasos de utilidadades, intereses devengados no pagados cargados a resultados, ingresos por devengar no cobrados, costo de activos fijos vendidos
Otros estados de flujo de efectivo, es partir de los resultados de financieros de la compañia, agregandose las partidas virtuales, ya comentadas, para obtener un resultado antes de aplicaciones y origenes en las actividades de operacion que basicamente se determinarian de las diferencias entre activos circulantes y pasivos circulantes, menos el efectivo y los prestamos o cuentas relativas de financiamiento.
Sugiero desarrollar hojas de trabajo y aunque son tediosas en su elaboracion, con la ayuda del excel seria muy faciles de operar
Con el tiempo se obtendria destreza para determinar las cifras casi en el aire, pues ya se dominaria como efectuar las eliminaciones de las partidas virtuales y las colocaciones de estas cifras por tipos de actividades en que se clasifican las partidas: financiamiento, operacion e inversion.
Recientemente el B-12 boletin que reglamenta a uno de los estados finacieros basicos y demasiado importante para los financieros y administradores, ha sido modificado, de manera ligera. Con lo que se busca darle mayor utilidad a la informacion, siendo un poco mas fino o mas preciso en incluirse partidas como los intereses a actividades de inversion, financiamiento y operacion, segun la fuente de las cuentas que se presentarian en este estado. De manera similar se desarrollaria para con la fluctuacion cambiaria
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?