HOLA COMPAÑEROS,


ES DE SUELDOS Y SALARIOS

TENGO LA SIGUIENTE DUDA,

SE REALIZA EL CALCULO ANUAL DE LOS TRABAJADORES SUJETOS AL CALCULO Y RESULTA IMPUESTO A CARGO, PERO NO SE LO RETENEMOS, EL PATRON LoS PAGA ACREDITANDOLAS CON CREDITO AL SALARIO.

ES POSIBLE?

y ADEMAS EL ANEXO DE ISR DEL DIM,


IMPUESTO DE LOS INGRESOS ACUM 1,000.00
ISR RETENIDO AL CONTRIBUYENTE 100.00
ISR ACARGO 900.00

Los 900.00 son los que el patrón paga con acreditamiento de credito al salario, pero para el DIM lo tendría que dejar como el ejemplo.

URGENTE SALUDOS Y GRACIAS

Solo te puedo ayudar en lo siguiente, lo demas corresponde a tu persona, estudiarle y documentarte:

En las nominas semanales o quincenales se aplica como sigue la determinacion de impuestos:

+ ISR determinado art 113
- ISR subsidiado art 114
- CAS determinado art 115
= CAS pagado

ó

= ISR retenido

En un calculo anual no variaria mucho:

+ ISR determinado art 177 (tabla art 113 = a la suma de 12 tablas de cada mes del ejercicio)
- ISR subsidiado art 178 (tabla art 114 = a la suma de 12 tablas de cada mes del ejercicio)
- Sumatoria CAS determinado conforme el art 115, por todas las nominas pagadas
- sumatoria del ISR retenido de las nominas pagadas en todo el ejercicio
- saldo a favor del ejercicio anterior por ISR de salarios
= saldo a cargo por ISR de salarios

ó saldo a favor por ISR (se pierde el saldo a favor del ejercicio anterior y no se puede arrastar o acumular en el saldo nuevo a favor, solo se aplicaria hasta el saldo a cargo que resulte en el ejercicio)


Como prodría observar un calculo anual no tiene mucho chiste, si se hace uno bolas, es porque no se pone la seriedad apropiada.

Concuerdo con la puntualizacion de juancarm

Debe haber recibos de nominas bien estructurados de como se determino el impuesto... no solo por el neto y eso se acabo. No importa que el patron cubra el impuesto, lo correcto es mostrar el recibo como por ejemplo:


Percepciones: $1625

1.- $ 1000 Salario (se pagaria cuota diaria, vacaciones, premios, bonos, etc)
2.- $ 50 CAS pagado
3.- $75 Subsidio
4.- $ 500 Prestamos

Deducciones: $ 175
1.- $ 25 IMSS
2.- $ 150 ISR determinado
3.- $ - Prestamo
4.- $ - otras

Neto a pagar: $ 1,450

En realidad el neto seria por $ 950 existe un prestamo por $ 500

El impuesto causado por ISR de nominas seria ($ 150 ISR determinado) - ($ 75 subsidio de ISR) = $ 75

Este seria el valor a declarar y a pagar, luego se acreditaria $ 75 del parrafo anterior (ISR causado y por pagar) - $ 50 (CAS) resultaria pagarse $ 25 en efectivo en el portal de internet, pero las 3 cantidades se declaran

Si se tiene un recibo asi:

Salarios 950
Y aunque se pague los $ 25 pesos restantes para empeza no se tiene una deduccion completa las partidas salariales serian 1000, no 950

Para seguir, debe tenerse documentacion que ampare el pago del CAS de $ 50, para poderse acreditar al pago de los $ 75 de ISR que salieran a determinarse como ISR causado o a pagar

Y si neteo los impuestos con el CAS, dejo sin comprobacion del CAS pagado.

Y si neteo el ISR determinado vs ISR subisidiado, puediese ser, solo que al final del ejercicio pudiese que se necesite el dato de ISR determinado por todas las semanas (art 113), para compararlo contra el que se determinaria en el art 177, en teoria deben ser el mismo, si no lo es... habria que analizarse por qué

Los mismo seria para el subsidio los art 114 y el art 178

Apartir de 2008 ya vienen neteados.

Pero es muy importante desglozar todos los datos a pagar, a retener a causar impuestos, para tener derechos y sobre todo para dejar claros los recibos y no dejar dudas e intepretaciones inapropiadas.

No seria de mas desglozar y precisar cada dato, es impresindible hacerlo.