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26/Abr/07 11:22
Dividendos pagados a PF provenientes de CUFIN

1.- En la empresa se pagaron dividendos provenientes de CUFIN, los cuales de acuerdo con el articulo al articulo 11 LISR no causan retencion de ISR.
2.- Sin embargo el articulo 165 de LISR manifiesta que se deben acumular los ingresos por dividendos percibidos durante el ejercicio (no dice si fueron de cufin o no), indicando ademas que se podra acreditar el ISR pagado por la sociedad que distribuyo dicho dividendo mediante el calculo de Piramidacion (Dividendo por Factor por Tasa), lo que determina el ISR acreditable.
3.- En este caso las utilidades distribuidas provienen de CUFIN de 2005 (Tasa del 30%) y fueron pagadas en 2006 (Tasa del 29%)
4.- El caso es que en la anual de 2006 de PF, indicamos como acreditable el ISR determinado en el punto 2, pero la empresa dice no estar obligada a proporcionar una constancia como se indica en el mismo punto 2, ya que alega que en ningun momento retuvo ese importe y que se estan pagando dividendos de cufin, los cuales no tienen retencion de ISR.
¿Existe alguna disposicion miscelanea sobre el tema? ¿Alguien que quiera abundar mas sobre esto, para quedar sin dudas.
Saludos
Linoil
 
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Linoil
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26/Abr/07 12:00
Re: Dividendos pagados a PF provenientes de CUFIN

Buenos días.

También estoy viendo (por primera vez) el pago de dividendos, y tu post me hizo investigar un poco.

La ley dice que puedes acreditar el impuesto pagado por la sociedad (no menciona que se haya retenido).

La constancia incluye estos conceptos (te doy mi interpretación):

TIPO DE DIVIDENDO O UTILIDAD DISTRIBUIDO
A. Proviene de CUFIN
B. No proviene de CUFIN
C. Reembolso o reducción de capital
D. Liquidación de la persona moral
E. CUFINRE (fracción XLV del Art. Segundo de las Disposiciones Transitorias para 2002).

MONTO DEL DIVIDENDO O UTILIDAD DISTRIBUIDO
El dividendo neto

MONTO DEL DIVIDENDO O UTILIDAD ACUMULABLE
El dividendo piramidado

MONTO DEL ISR ACREDITABLE
Dividendo piramidado, menos el dividendo neto.

No se requiere llenar la parte de ISR RETENIDO, ya que no hubo retención, solo el ISR ACREDITABLE.
La empresa debe dar CONSTANCIA por las percepciones, aunque no haya retención.

Esperemos más comentarios.

Saludos
 
"Sean gratos los dichos de mi boca y la meditación de mi corazón delante de ti, oh Jehová, roca mía, y redentor mío". Salmos 19:14
 
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aleman
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26/Abr/07 12:40
Re: Dividendos pagados a PF provenientes de CUFIN

Tienes razon, Siempre es conveniente y sano la segunda interpretacion
¡Mil Gracias!
 
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Linoil
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26/Abr/07 15:52
Re: Dividendos pagados a PF provenientes de CUFIN

Bueno ahora quiero aprovechar este post para exponer unas dudas para nuestro caso.

1) Queremos pagar un dividendo de $ 500,000, pero en contabilidad tenemos la cuenta RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES por $ 400,000 (Integrada por $ 600,000 de utilidades y $ 200,000 de pérdidas).

La CUFIN es por $ 1,500,000.

He recibido algunos comentarios en el sentido de que no hay problemas por la cuestión fiscal, contable o por la LGSM.

Espero que alguien tenga un comentario.


2) La empresa "A" es la que generó la utilidad y pagará dividendos a la empresa "B" y esta a la PF.
La empresa "B" fué creada en Dic-2006 y solo tuvo la aportacion de capital como movimientos.

Si la empresa "B" recibe este año el dividendo, ¿Puede pagarlo inmediatamente a la PF, o debe esperar a cerrar el ejercicio y hacer una acta para decretarlo?

Agradeceré su ayuda para lo anterior.

Saludos.
 
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aleman
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30/Abr/07 2:12

Hola:

1) Con respecto al punto 1) pues que comentario podria agregarse que solo habria que cuidar la CUCA para observarse que no se decrete dividendo mayores a ese monto.

2) los dividendo entre compañias no gravan impuesto.

Si la empresa B no tiene CUFIN pues es recomendable hacer lo que comentas de esperar el cierre de ejercicio fiscal y de la aprobacion de los resultados donde se incluyan los dividendos distribuidos por la empresa A y luego hacer el decreto de la distribuicion de dividendos

En caso contrario podrias decretar anticipos de dividendos, como lo hace muchas compañias

En este ultimo punto si desconozco si estos anticipos de dividendos, sin tener CUFIN podrian ser validos

De hecho el decreto de dividendos las compañia los realizan entre febrero y abril, pues ya fueron auditadas y presentadas su calculos anuales definitivos, y empiezan con sus nuevas metas y objetivos. Y el reparto de dividendos me parece que es la principal meta, sino para que hacer empresas, para tener perdidas???

Saludos


Saludos
 
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mirnalcantu
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01/May/07 15:14
Re: Dividendos pagados a PF provenientes de CUFIN

Gracias por contestar.

En el punto uno, sí hay saldo suficiente en la CUCA.

En el punto dos, como la empresa B es de nueva creación (Dic-06) debo investigar bien lo que me comentas sobre decretar dividendos anticipados.

Saludos.
 
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aleman
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