Que tal, buenas tardes.

Contribuyente, el cual emite cierto numero de cheques por concepto de finiquitos por sus ex-empleados, hasta la fecha no han sido cobrados (tiene algunos con fecha del ejercicio 2003 y 2004), no dedujo dichos conceptos por que no fueron efectivamente pagados, ahora cancelara dichos cheques debido a la clara situacion de que no seran reclamados (solo en casos extraordinarios sera caso contrario), ¿que tratamiento fiscal tendrian estas cancelaciones?, es decir ya se enteraron los impuestos que generaron estos finiquitos (ISPT como lo llaman algunos), pero ahora al cancelarlo ¿cual seria el tratamiento correcto?, tengo las siguiente opciones:

1. cargo a bancos, abono a otros ingresos, y fiscalemente acumulo dicho importe pero a la vez lo deduzco (se nulifica el efecto).
2. Cargo a bancos, abono a otros ingresos contables no fiscales, asi no acumulo fiscalmente ni deduzco.


¿Que criterio toman ustedes en situaciones similares? (digo de seguro habra mas criterios aparte de los 2 mencionados)

ESTAMOS DE ACUERDO QUE FISCALMENTE, EN SU OPORTUNIDAD FUE UNA PARTIDA CONTABLE (DEDUCCIÓN) Y NO FISCAL.
LOS CHEQUES, DEBEN DE ESTAR EN CONCILIACIÓN BANCARIA (NO ESTAN COBRADOS, PERO SI EXPEDIDOS).
LO QUE ME QUEDA COMO INQUIETUD, ES PORQUE SE ENTERÓ EL "ISPT", YA QUE SE RETIENE AL MOMENTO DEL PAGO.

EN MI OPINIÓN, AFECTARÍA ABONANDO A LA CUENTA DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES, HASTA POR EL MONTO DEL GASTO, DISMINUIDO CON EL "ISPT" ENTERADO Y ABONARÍA EN ROJO A BANCOS, YA QUE NO ES UN DEPÓSITO, SINO UNA CANCELACIÓN DEL CHEQUE.

O HARÍA EL ASIENTO 2, CON LA VARIANTE DEL ABONO E ROJO A BANCOS POR LA RAZÓN EXPUESTA.