HOLA HACE UNOS DIAS EN FISCALIA EN LA SECCION DE ACTUALIDADES APARECIO UN ARTICULO QUE DECIA:

Mediante circular del Instituto Mexicano de Contadores Públicos 21/2005-2006 fechada el 12 de enero de 2006, se informa a la profesión contable que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aceptó la petición del Instituto para que en el cálculo del coeficiente de utilidad para el ejercicio 2006, no se adicione a la utilidad fiscal el inventario acumulable del ejercicio 2005, ya que el adicionarlo produce un doble efecto en perjuicio del contribuyente.

MI PREGUNTA ES ¿CUAL ES EL INVENTARIO ACUMULABLE A LA UTILIDAD FISCAL, PARA EL CALCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA EL EJERCICIO DE 2006?
POR FAVOR SI ME PUEDEN DAR EL FUNDAMENTO LEGAL

hola:

EL ART. 14 DE LA LISR ESTABLECE EN SU FRACCION I QUE SE REALIZARAN PAGOS PROVISIONALES CALCULANDO UN COEFICIENTE DE UTILIDAD DE LA SIGUIENTE FORMA :

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL 2005 MAS LA DEDUCCION INMEDIATA DE ACTIVOS FIJOS EN ESE EJERCICIO MAS LOS ANTICIPOS A SOCIOS EN LOS TERMINOS DEL ART 110 FRACC. III Y A ESE RESULTADO LO DIVIDES ENTRE LOS INGRESOS NOMINALES(INGRESOS ACUMULABLES 2005 MENOS AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 2005)


EL DOBLE EFECTO EN EL CASO DEL INVENTARIO ACUMULABLE 2005 SE PRODUCIRIA AL TOMAR EN CUENTA EN LA FORMULA ARRIBA MENCIONADA DICHO INVENTARIO YA QUE OBTENEMOS UN COEFICIENTE MAYOR Y ADEMAS A ESA UTILIDAD FISCAL ESTIMADA DEBEMOS ADICIONARLE EL INV. ACUM. DEL 2006 OBTENIDO DE ACUERDO A LA ROTACION DE INVENTARIOS Y POR TANTO NUESTROS PAGOS PROVISIONALES RESULTAN MAYORES; AHORA CON ESTA CIRCULAR Y ESPERANDO PUBLICACION AL RESPECTO EN EL DOF TENDRIAMOS QUE HACER 2 CALCULOS DE UTILIDAD FISCAL 2005

EL PRIMERO CONSIDERANDO INGRESO ACUMULABLE EL INV 2005 PARA EFECTO DE APLICARLE LA TASA DEL 30 % VIGENTE EN DICHO EJERCICIO Y PAGAR EL ISR DEL EJERCICIO Y EL SEGUNDO CALCULO SERIA SIN CONSIDERAR COMO INGRESO EL INV ACUMULABLE PARA 2005 Y CON ESTE SEGUNDO CALCULO DE LA UTILIDAD FISCAL DETERMINAR EL COEFICIENTE DE UTILIDAD APLICABLE A LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR EN 2006


PERO OJO, DEBEMOS CERCIORARNOS DE QUE SE PUBLIQUE ESTA DISPOSICION EN EL DOF


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