BUENAS TARDES
TENGO UNA DUDA DE PAGOS PROVISIONALES PERSONA MORAL

SI LA MECANICA PARA PAGO PROV ISR EN 2004 ERA:

Ingresos acumulables
Por Coef.Utilidad
Igual Uilidad Estimada
menos Pérdida Fiscal Act.
Igual Base ISR pago provisional
por tasa de impuesto ISR
Igual Isr Causado
MEnos Pagos Prov. anteriores
Igual PAgo prov. Del mes

MI PREGUNTA ES PARA ESTE 2005 COMO QUEDA LA MECANICA SI CONSIDERAMOS QUE SE HA OPTADO POR ACUMULAR EL INVENTARIO?
SI SE HA OPTADO POR ACUM. EL INVENTARIO EN DONDE DEBE IR ACUMULADA LA DOCEAVA PARTE DEL INVENTARIO PARA EFECTOS DEL PAGO PROVIONAL? EN LOS INGRESOS ACUMULABLES O SUMADA A LA UTILIDAD ESTIMADA .....ESPERO... ME AYUDEN A SOLUCIONAR LA DUDA

Hola que tal:

El inventario acumulable se incluye despues de la utilidad fiscal estimada, es decir le aplicas la tasa del 30%.

Esto es algo mal por parte del SAT, por que NO estamos elevando el inventario acum. 1o. al Coef. de Utilidad y despues x la tasa del 30%.

Saludos!!!!!!!!

EN EL SIGUIENTE ORDEN:

INGRESOS ACUMULABLES
POR COEF. DE UTILIDAD
= UTILIDAD ESTIMADA
+ INVENTARIO ACUMULABLE
=UTILIDAD FISCAL
- PERDIDAS ACUM. ACTUALIZADAS
=UTILIDAD FISCAL NETA
X TASA 30%
= ISR DETERMINADO
- PAGOS PROVISIONALES
- RETENCIONES BANCARIAS
=ISR POR PAGAR

OJO: SIEMPRE Y CUANDO EL ISR SEA MAYOR QUE EL IMPAC, EN CASO CONTRARIO SE PAGARIA IMPAC RESTANDOLE PREVIAMENTE LOS PAGOS PROVISIONALES Y LAS RETENCIONES BANCARIAS.

ESPERO TE SIRVA DE ALGO, BYE.

Claro transitorio 2005-3-IV ultimo parrafo dado que señala que la doceava parte se acumula a la utilidad fiscal y no a los ingresos acumulables de periodo.

Ahora en el art 14 fracc II señala que la utilidad fiscal para pagos provisionales es el resultado de multiplicar el coeficiente de utilidad a los ingresos nominales del periodo.

Ese es el fundamento.

Me encantan estos transitorios..........mmmmmmmmmmm hahahahaha


Primero.-.......Donde chin#$%dos dice que la te puede sobrar perdida fiscal despues de restarsela al inventario base??????

La ley es clara

El inventario acumulable se obtendrá disminuyendo del inventario base [/b:da0fc5d40b] a que se refiere el párrafo anterior, los conceptos señalados en los incisos a), b) y c) de esta fracción:

a) .........

b) Las pérdidas fiscales [b:da0fc5d40b]pendientes de disminuir al 31 de diciembre de 2004 [/b:da0fc5d40b]de las utilidades fiscales.


[b:da0fc5d40b]Entonces puedes tener un Inventario Acumulable Negativo [/b:da0fc5d40b].........

Ejemplo Inventario base 1'000,000
perdidas fiscales al 31 12 04 15'000,000
..__________

Total Inventario Acumulable (14'000,000)

que en dado caso podria tener hasta 15 años para restar de la UF..... Ojo con perdidas importantes que esten apunto de caducar..... aqui se pueden usar.

Segundo.-...........En donde Ch$#%dos dice que el Inventario acumulable lo voy a sumar a la Utilidad Fiscal del EJERCICIO...

lo unico que viene es esto : (ultimo parrafo fraccion V)

Para los efectos de [b:da0fc5d40b]los pagos provisionales [/b:da0fc5d40b]del ejercicio de que se trate, los contribuyentes [u:da0fc5d40b]deberán acumular a la [/u:da0fc5d40b][b:da0fc5d40b]utilidad fiscal[/b:da0fc5d40b] la doceava parte del inventario acumulable multiplicada por el número de meses comprendidos desde el inicio del ejercicio y hasta el mes a que se refiere el pago.

Ojo .... 1-Es para PAGOS PROVISIONALES, nunca dice que hagas lo mismo con el calculo Anual.
2.- Te dice que Acumules LA DOCEAVA PARTE [b:da0fc5d40b]DEL INVENTARIO ACUMULABLE[/b:da0fc5d40b]. OJO nunca dice que acumules la doceava parte del [u:da0fc5d40b]Inventario Acumulable [b:da0fc5d40b]de cada ejercicio [/u:da0fc5d40b], o sea el que obtienes de:

Multiplicar El INVENTARIO ACUMULABLE por el por ciento de acumulación que corresponda al índice promedio de rotación ......... O sea el de cado ejercicio.


Asi que hasta el momento estamos u vivimos en un estado de indefemcion.


Saludos[/u]

Gracias por su orientación.
Me surge el siguiente planteamiento:

1.-Para determinar el inventario acumulable procedemos:
Saldo al 31.12.04 inventario valuado a PEps
MENOS saldo pend. de deducir inventarios 1986 o 1988
MENOS PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR ( OJO )****
MENOS diferencias de inventarios cuatrimestrales 2004 - 2003
IGUAL Inventario Acumulable 2004

****El art. Tercero Transitorio de ISR Fracción V establece que al inventario valuado al 31.12.2004 debemos restar la PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR Y establece que dichas pérdidas ya no se podrán dismunuir en los Términos del art. 61. ÉSTO PODRIA INTERPRETARSE DE DOS MANERAS:
CASO A
INVENTARIO 1000
PERDIDA 1500
INVENTARIO NEGAT (500)
En este caso se podria pensar que la disposición quiere dar entender que FORZOSAMENTE se DEBE restar TADAS LAS perdidas PENDIENTE de aplicar...POR LO CUAL PARA 2005 SI OPTAMOS POR AUCUMULAR EL INVENTARIO YA NO PODRIAS RESTAR LAS PERDIDAS....Y EN SUSTICIÓN TENDRIAMOS UN INVENARIO NEGATIVO de 500 que tendría eL mismo efecto númerico en pagos provisionales a que si consideraramos los 500 como pérdida pend. por disminuir.

CASO B ( Caso con el que estoy de acuerdo)
INVENTARIO 1000
PERDIDAS 1500
INVENTARIO CERO NO TENGO INVENTARIO ACUMULABLE OJO

Y ME QUEDAN TODAVIA 500 DE PERDIDAS APLICABLES EN 2005.

USTEDES QUE OPINAN....LA LEY CONSIDERO QUE NO ES CLARA AL RESPECTO. CONOCEN ALGUNA REGLA EN RESOLUCION QUE CLARIFIQUE EL EJEMPLO EXPUESTO.

2.-Para determinar el inventario que se acum. en pago provisional:
Inventario Acumulable 2004
POR Indice promedio de Rotación
IGUAL Inventario Acumulable en 2005 - Acumulable para pago provisional
MAS inventario de mercancía de importación
IGUAL Inventario total acumulable en 2005
ENTRE DOCE
IGUAL Inventario acumulable mensual para 2005 ( Para Enero Se multiplicarár por 1, en Febrero por 2 ... marzo por 3 ...hasta llegar a Diciembre por 12)

**** LA LEY TAL COMO ESTA NO EXPLICA NADA SOBRE EL TRATAMIENTO QUE DE ESTE INVENTARIO ACUMULABLE DEBE HACERSE EN LA DECLARACION ANUAL. AQUI MI PREGUNTA ES ...EN LA DECLARACIÓN ANUAL DONDE SE ACUMULARÁ EN LOS INGRESOS ACUMULABLES O DESPUES DE LA UTILIDAD FISCAL....EL TRATAMIENTO TIENE DE UNO Y OTRO TIENEN A MI ENTENDER LOS SIGUIENTES EFECTOS:
Caso A:
Ingresos Acumu. 1000
(-) Dededucciones 600
(=) Utilidas fiscal 400
(+) Invent. acum. 20
(=) Resultado fiscal 420

Coef. de utilidad = 400/1000 ( suponiendo que tenemos ajuste deducible)
Coef. de utilidad = .40

Caso B:
Ingresos Acumu. (1000 +20 del inventario acum.2005)
(-) Dededucciones 600
(=) Utilidas fiscal 420
(-) perdidas 0
(=) Resultado fiscal 420

Coef. de utilidad = 420/1000 ( suponiendo que tenemos ajuste deducible)
Coef. de utilidad = .42

CUAL SERIA EL TRATAMIENTO CORRECTO?.... La ley no dice nada... CONOCEN USTEDES ALGUN CRITERIO...O REGLA.... O DISP.TRANSIT. QUE CLARIFIQUE EL CASO?

3.-Para Determinar el Pago Provisional
INGRESOS ACUM
POR CU
IGUAL UTILIDAD ESTIMADA
MAS INVENT.ACUM ( DOCEAVA PARTE)
MENOS PERDIDA FISCAL ( EN CASODE HABER REMANENTE)
IGUAL BASE PP
POR TASA
IGUAL PAGO PROV
MENOS PAG.ANTERIORES
MENOS RET. BANCARIA ( Tomar en cuenta IMPAC)

Bueno ustedes que opinan de esta mecánica de pago provional....ALGUNA CORRECCIÓN ?

BUENO ESTIMADOS FORISTAS........GRACIAS POR SUS COMENTARIOS....Y ESPERO...OTROS MAS PARA ESTE CASO.....
GRACIA DE ANTEMANO

SALUDOS