18/Sep/05 10:52
Re: IVA En REPECOS
para la declaracion de iva tienes varias opciones como son las siguientes:
Cálculo del impuesto
a. Pago de cuotas calculadas conforme a la cuota que pagaron en diciembre de 2004[/b:28ad6a8e5a]
Quienes paguen conforme a esta opción, tomarán la cantidad de IVA que pagaron en diciembre de 2004 y la multiplicarán por 2 para obtener el importe del bimestre.
Ejemplo:
Concepto Importe
Cuota de IVA a cargo en el bimestre noviembre- diciembre 2004 $400.00
entre / 2
(=) Cuota de IVA a cargo en diciembre 2004 $200.00
(x) 2 $400.00
(=) Cuota de IVA bimestral $400.00
Esta misma cantidad será la que deberán pagar en los demás bimestres del 2005, conforme al siguiente calendario: (las cantidades señaladas son sólo para el ejemplo, usted debe calcular su propia cantidad, como se indicó en el cuadro anterior)
Calendario de pagos
Bimestre 2005 Fecha de entero a más tardar el Cuota de IVA bimestral a pagar
Enero-Febrero 17 de marzo de 2005 $400.00
Marzo-Abril 17 de mayo de 2005 $400.00
Mayo-Junio 17 de julio de 2005 $400.00
Julio-Agosto 17 de septiembre de 2005 $400.00
Septiembre-Octubre 17 de noviembre de 2005 $400.00
Noviembre-Diciembre 17 de enero de 2006 $400.00
[b:28ad6a8e5a]b. Pago de cuotas para quienes inicien actividades durante el 2005 y cuando no se haya tenido IVA a cargo en el mes de diciembre de 2004.[/b:28ad6a8e5a]
Cuando haya iniciado su negocio durante el 2005 o bien, cuando en diciembre de 2004 no le haya resultado cantidad a pagar por concepto de IVA, no podrá aplicar la opción anterior, por lo que pagará una cuota mensual de $100.00, la cual multiplicará por dos para obtener el importe a cargo del bimestre.
Concepto Importe
Cuota de IVA mensual $ 100.00
(x) Número de meses del bimestre 2
(=) Cuota de IVA bimestral (*) $ 200.00
[b:28ad6a8e5a]c. Pago opcional de cuotas determinadas sobre ventas[/b:28ad6a8e5a]
1. Cuando ya se encuentren tributando como pequeños contribuyentes desde 2005
Se consideran las ventas del mes de enero de 2005
Ejemplo:
Concepto Importe
Ventas cobradas $10,000.00
(-) Ventas a la tasa del 0% y/o exentas del IVA $2,000.00
(=) Ventas a la tasa del 15% de IVA $8,000.00
(x) Coeficiente de valor agregado según giro o actividad (Ejemplo: Ventas de bienes 15%) 15%
(=) Resultado $1,200.00
(x) Tasa del IVA 15%
(=) Cuota de IVA mensual $180.00
(x) Número de meses del bimestre 2
(=) Cuota del IVA bimestral $360.00
[b:28ad6a8e5a]2. Cuando se inicie actividades en el transcurso de algún mes del ejercicio 2005
Si se inician actividades durante 2005 se deben considerar las ventas del mes siguiente al inicio de actividades, por ejemplo si se inició un negocio el día 17 de mayo, se tomarán las ventas de junio.
Ejemplo:
Concepto Importe
Cuota mensual del IVA de junio de 2005 $ 90.00
(/) Número de días del mes de mayo de 2005 31
(=) Cuota del IVA diaria 2.90
(x) Número de días desde el inicio de actividades y el último día de mayo 15
(=) Cuota proporcional del IVA del primer mes de inicio de actividades (Mayo) $ 43.50
( ) Cuota mensual del IVA de junio 2005 $ 90.00
(=) Cuota de IVA del bimestre mayo-junio de 2005 $ 133.00
*Cuando el primer mes de inicio de actividades corresponda al segundo mes del bimestre de que se trate (ejemplo junio), únicamente se pagará en ese bimestre la cuota mensual de IVA respectiva.