Tengo una visita domiciliaria del sat sobre pagos provisionales 2005 a una empresa que se dictamina, el auditor está pidiendo original y copia de la contabilidad (balanzas, libro mayor, papeles de trabajo, pagos provisionales efectuados, etc.)
¿Ellos se pueden llevar esas copias? estoy buscando donde se fundamentan para ello. La solicitud es verbal, me dicen que me lo pueden pedir por escrito, pero que es más rollo y si no entrego conforme lo piden me multarían.

Les agradeceré sus opiniones, nunca me había tocado ver una visita.

En el Articulo 45 del CFF menciona:

LOS VISITADOS, SUS REPRESENTANTES O LA PERSONA CON QUIEN SE ENTIENDA LA VISITA EN EL DOMICILIO FISCAL, ESTAN OBLIGADOS A PERMITIR A LOS VISITADORES DESIGNADOS POR LAS AUTORIDADES FISCALES EL ACCESO AL LUGAR O LUGARES OBJETO DE LA MISMA, ASI COMO MANTENER A SU DISPOSICION LA CONTABILIDAD Y DEMAS PAPELES QUE ACREDITEN EL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES FISCALES DE LOS QUE LOS VISITADORES PODRAN SACAR COPIAS PARA QUE PREVIO COTEJO CON SUS ORIGINALES SE CERTIFIQUEN POR ESTOS Y SEAN ANEXADOS A LAS ACTAS FINALES O PARCIALES QUE LEVANTEN CON MOTIVO DE LA VISITA. TAMBIEN DEBERAN PERMITIR LA VERIFICACION DE BIENES Y MERCANCIAS, ASI COMO DE LOS DOCUMENTOS, DISCOS, CINTAS O CUALQUIER OTRO MEDIO PROCESABLE DE ALMACENAMIENTO DE DATOS QUE TENGA EL CONTRIBUYENTE EN LOS LUGARES VISITADOS.

CUANDO LOS VISITADOS LLEVEN SU CONTABILIDAD O PARTE DE ELLA CON EL SISTEMA DE REGISTRO ELECTRONICO, O MICROFILMEN O GRABEN EN DISCOS OPTICOS O EN CUALQUIER OTRO MEDIO QUE AUTORICE LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, MEDIANTE REGLAS DE CARACTER GENERAL, DEBERAN PONER A DISPOSICION DE LOS VISITADORES EL EQUIPO DE COMPUTO Y SUS OPERADORES, PARA QUE LOS AUXILIEN EN EL DESARROLLO DE LA VISITA.

CUANDO SE DE ALGUNO DE LOS SUPUESTOS QUE A CONTINUACION SE ENUMERAN, LOS VISITADORES PODRAN OBTENER COPIAS DE LA CONTABILIDAD Y DEMAS PAPELES RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES FISCALES, PARA QUE, PREVIO COTEJO CON LOS ORIGINALES, SE CERTIFIQUEN POR LOS VISITADORES:

I. EL VISITADO, SU REPRESENTANTE O QUIEN SE ENCUENTRE EN EL LUGAR DE LA VISITA SE NIEGUE A RECIBIR LA ORDEN.

II. EXISTAN SISTEMAS DE CONTABILIDAD, REGISTROS O LIBROS SOCIALES, QUE NO ESTEN SELLADOS, CUANDO DEBAN ESTARLO CONFORME A LAS DISPOSICIONES FISCALES.

III. EXISTAN DOS O MAS SISTEMAS DE CONTABILIDAD CON DISTINTO CONTENIDO, SIN QUE SE PUEDAN CONCILIAR CON LOS DATOS QUE REQUIEREN LOS AVISOS O DECLARACIONES PRESENTADOS.

IV. SE LLEVEN DOS O MAS LIBROS SOCIALES SIMILARES CON DISTINTO CONTENIDO.

V. NO SE HAYAN PRESENTADO TODAS LAS DECLARACIONES PERIODICAS A QUE OBLIGAN LAS DISPOSICIONES FISCALES, POR EL PERIODO AL QUE SE REFIERE LA VISITA.

VI. LOS DATOS ANOTADOS EN LA CONTABILIDAD NO COINCIDAN O NO SE PUEDAN CONCILIAR CON LOS ASENTADOS EN LAS DECLARACIONES O AVISOS PRESENTADOS O CUANDO LOS DOCUMENTOS QUE AMPAREN LOS ACTOS O ACTIVIDADES DEL VISITADO NO APAREZCAN ASENTADOS EN DICHA CONTABILIDAD, DENTRO DEL PLAZO QUE SEÑALEN LAS DISPOSICIONES FISCALES O CUANDO SEAN FALSOS O AMPAREN OPERACIONES INEXISTENTES.

VII. SE DESPRENDAN, ALTEREN O DESTRUYAN PARCIAL O TOTALMENTE, SIN AUTORIZACION LEGAL, LOS SELLOS O MARCAS OFICIALES COLOCADOS POR LOS VISITADORES O SE IMPIDA POR MEDIO DE CUALQUIER MANIOBRA QUE SE LOGRE EL PROPOSITO PARA EL QUE FUERON COLOCADOS.

VIII. CUANDO EL VISITADO SEA EMPLAZADO A HUELGA O SUSPENSION DE LABORES, EN CUYO CASO LA CONTABILIDAD SOLO PODRA RECOGERSE DENTRO DE LAS CUARENTA Y OCHO HORAS ANTERIORES A LA FECHA SEÑALADA PARA EL INICIO DE LA HUELGA O SUSPENSION DE LABORES.

IX. SI EL VISITADO, SU REPRESENTANTE O LA PERSONA CON QUIEN SE ENTIENDA LA VISITA SE NIEGA A PERMITIR A LOS VISITADORES EL ACCESO A LOS LUGARES DONDE SE REALIZA LA VISITA; ASI COMO A MANTENER A SU DISPOSICION LA CONTABILIDAD, CORRESPONDENCIA O CONTENIDO DE CAJAS DE VALORES.

EN LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIEREN LAS FRACCIONES ANTERIORES, SE ENTENDERA QUE LA CONTABILIDAD INCLUYE, ENTRE OTROS, LOS PAPELES, DISCOS Y CINTAS, ASI COMO CUALQUIER OTRO MEDIO PROCESABLE DE ALMACENAMIENTO DE DATOS.

EN EL CASO DE QUE LOS VISITADORES OBTENGAN COPIAS CERTIFICADAS DE LA CONTABILIDAD POR ENCONTRARSE EL VISITADO EN CUALQUIERA DE LOS SUPUESTOS PREVISTOS POR EL TERCER PARRAFO DE ESTE ARTICULO, DEBERAN LEVANTAR ACTA PARCIAL AL RESPECTO, LA CUAL DEBERA REUNIR LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL ARTICULO 46 DE ESTE CODIGO, CON LA QUE PODRA TERMINAR LA VISITA DOMICILIARIA EN EL DOMICILIO O ESTABLECIMIENTOS DEL VISITADO, PUDIENDOSE CONTINUAR EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACION EN EL DOMICILIO DEL VISITADO O EN LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES, DONDE SE LEVANTARA EL ACTA FINAL, CON LAS FORMALIDADES A QUE SE REFIERE EL CITADO ARTICULO.

LO DISPUESTO EN EL PARRAFO ANTERIOR NO ES APLICABLE CUANDO LOS VISITADORES OBTENGAN COPIAS DE SOLO PARTE DE LA CONTABILIDAD. EN ESTE CASO, SE LEVANTARA EL ACTA PARCIAL SEÑALANDO LOS DOCUMENTOS DE LOS QUE SE OBTUVIERON COPIAS, PUDIENDOSE CONTINUAR LA VISITA EN EL DOMICILIO O ESTABLECIMIENTOS DEL VISITADO. EN NINGUN CASO LAS AUTORIDADES FISCALES PODRAN RECOGER LA CONTABILIDAD DEL VISITADO.

Mira antes que nada LEE LA ORDEN DE VISITA, ahi dice TODO LO QUE DEBES PROPORCIONARLES, ya solo es educacion que te lo pidan verbal, porque ya te lo solicitaron en la orden en cuestion, asi como en el acta de inicio, y aparte NO DEBEN DE LLEVARSE NADA DE TU DOMICILIO, buen dia :)

VISITAS DOMICILIARIAS. EL ARTICULO 45 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, EN LA PARTE EN QUE AUTORIZA A LOS VISITADORES A RECOGER LA CONTABILIDAD PARA EXAMINARLA EN LAS OFICINAS DE LA AUTORIDAD FISCAL, ES INCONSTITUCIONAL. Las visitas domiciliarias que el artículo 16 constitucional permite efectuar a las autoridades administrativas, deben verificarse única y exclusivamente en el domicilio del visitado y la función del visitador debe limitarse a inspeccionar los papeles y libros que requiera, sin poder sustraerlos del domicilio en que se actúa, puesto que ni del texto de la disposición constitucional, ni de su interpretación jurídica, puede concluirse que dicho precepto autoriza a los visitadores a sustraer la documentación que estimen necesaria. Por tanto, el artículo 45 del Código Fiscal citado, en la parte en que autoriza a los visitadores a recoger la documentación que se inspecciona y llevarla a las oficinas fiscales, viola el artículo 16 constitucional.


Amparo en revisión 8559/87. Daniel Vela, S.A. 10 de marzo de 1988. Mayoría de dieciocho votos. Ponente: José Manuel Villagordoa Lozano. Secretario: Jorge Mario Pardo Rebolledo.


Amparo en revisión 1933/91. Concorde de Carga, S.A. de C.V. 3 de junio de 1992. Unanimidad de veinte votos. Ponente: José Trinidad Lanz Cárdenas. Secretaria: Xóchitl Guido Guzmán.


Amparo en revisión 5603/90. María del Socorro Martínez Betancourt. 18 de junio de 1992. Unanimidad de diecisiete votos. Ponente: Noé Castañón León. Secretario: Roberto A. Navarro Suárez.


Amparo en revisión 1092/91. Telecomunicaciones Elektra, S.A. de C.V. 17 de febrero de 1993. Mayoría de dieciséis votos. Ponente: Felipe López Contreras. Secretaria: Ma. del Pilar Núñez González.


Amparo en revisión 505/94. Almacenadora Inter Americana, S.A. de C.V. 26 de junio de 1995. Unanimidad de once votos. Ponente: Sergio Salvador Aguirre Anguiano. Secretaria: Alejandra de León González.


El Tribunal Pleno en su sesión privada celebrada el siete de diciembre en curso, por unanimidad de once votos de los Ministros: presidente José Vicente Aguinaco Alemán, Sergio Salvador Aguirre Anguiano, Mariano Azuela Güitrón, Juventino V. Castro y Castro, Juan Díaz Romero, Genaro David Góngora Pimentel, José de Jesús Gudiño Pelayo, Guillermo I. Ortiz Mayagoitia, Humberto Román Palacios, Olga María Sánchez Cordero y Juan N. Silva Meza; aprobó, con el número 52/1995 (9a.) la tesis de jurisprudencia que antecede; y determinó que las votaciones de los precedentes son idóneas para integrarla. México, Distrito Federal, a siete de diciembre de mil novecientos noventa y cinco

y EN QUE CASOS SE LE DEBE SOLICITAR LA DOCUMENTACION AL DESPACHO ENCARGADO DE REALIZAR LA AUDITORIA, NO TENGO FUNDAMENTO, PERO HE ESCUCHADO QUE A LA EMPRESA QUE SE DICTAMINA NO SE LE DEBE MOLESTAR, SI NO HASTA QUE NO SE LE PIDA LA INFORMACION AL DESPACHO, Y TODAVIA HUBIERA DIFERENCIA

EL FUNDAMENTO ES EL ARTICULO 52-A, 53 Y 53-A