Buenas tardes:
La empresa para la cual trabajo tiene un saldo por cobrar a cargo de una persona moral residente en México, este saldo viene desde el 2008 a la fecha, el saldo es por concepto de préstamos efectuados para capital de trabajo.

Nuestro dictaminador tenia el criterio de no considerar como parte de los créditos para efectos del ajuste anual por inflación este saldo, pero ahora en el cálculo del impuesto anual para 2011 lo convencimos que si se debe tomar como parte de los créditos este saldo por cobrar, y así fue, acordando también revisar los años 2008, 2009 y 2010, para rehacer los cálculos fiscales incluyendo este saldo dentro de los créditos en el ajuste anual por inflación, al rehacer estos calculo nos resulta saldo a favor de ISR en cada uno de estos años.

Acordamos con el dictaminador presentar anuales complementarias por estos ejercicios y utilizar estos saldos a favor en acreditamiento en pagos provisionales de 2012, pero tengo las siguientes dudas:

1.- Como tomaría la autoridad el hecho de que presentemos declaraciones complementarias de ejercicios ya dictaminados, para reflejar un saldo a favor?.

2.- Las complementarias que presentaría también serian complementarias por dictamen?.

Les solicito que me ayuden con sus valiosos comentarios en cuanto a este asunto, gracias.

Hace unos años alla por 2007 me paso lo mismo pero solo ese año hacia atra, es decir se presento una complmentaria despues de haber presentado la complementaria por dictamen, y el criterio del SAT es que presentes 'complementaria' y NO 'complemantaria por dictamen', en ese sentido tus declaraciones serian complmentarias todas. Es mi humilde punto de vista, el mejor lo tiene sin duda la autoridad.

Saludos

Editado: Julio 18, 2012 16:24:47