Compañeros:

Por lo que he revisado en LIVA cuando uno recibe $ de anticipos, el IVA que corresponda al monto es acumulable como trasladado en el momento del pago recibido, no hay que esperar a emitir el comprobante/fact.

Ahora bien, en el caso opuesto, cuando uno es el que PAGA a un proveedor ese anticipo ¿también es el momento del pago del anticipo en el que se puede hacer deducible el IVA correspondiente al pago aunque no tenga todavía el comprobante del proveedor y dicho comprobante sea recibido con fecha de meses después?
En este caso, al cierre del año hay anticipos que fueron pagados a proveedores y x los que NO recibieron nunca un comprobante, x que quizás se les pagó de más (x la razón que fuera), pero nunca devolvieron ese pago en exceso ¿qué onda con ese IVA, xq no hay comprobante en ningún momento? Y si ya lo hice deducible en el momento del pago, ¿en qué momento "revierto" la deducibilidad del monto pagado en exceso que no fue nunca comprobando?

No encontré algo en LIVA que me dejara esto claro. Gracias por su apoyo.

erikaglezriv:

LO QUE SI VIENE CLARO EN LA LEY DEL IVA, ES LO SIGUIENTE:

Artículo 5o.- [color=red:2725d43fba]Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado [/color:2725d43fba]deberán reunirse los siguientes requisitos:[/b:2725d43fba]

[b:2725d43fba]II. Que el impuesto al valor agregado [color=red:2725d43fba]haya sido trasladado expresamente[/color:2725d43fba] al contribuyente [color=red:2725d43fba]y[/color:2725d43fba][color=red:2725d43fba] que conste por separado en los comprobantes a que se refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley[/color:2725d43fba]. Tratándose de los contribuyentes que ejerzan la opción a que se refiere el artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación, el impuesto al valor agregado trasladado deberá constar en forma expresa y por separado en el reverso del cheque de que se trate o deberá constar en el estado de cuenta, según sea el caso;

UTILIZAS LA PALABRA "DEDUCIBLE", DEBIÉNDO SER: "ACREDITABLE"

Y SÍ, SI LO ACREDITASTE EN SU MOMENTO, DEBES "REVERTIRLO" PRESENTANDO, EN SU CASO, UNA COMPLEMENTARIA.

SALUDOS

Perdón por la mala aplicación de "deducción" en lugar de "acreditación".

Yo coincido totalmente con que debiera tenerse previamente un comprobante (aunque sea su copia de fax!) para realizar pagos "en firme" en lugar de anticipos.

En este caso que no se tiene de otra más que realizar un pago anticipado, sin comprobante de por medio, y contemplando lo que el art. 5 menciona; ¿se consideraría que el momento correcto del acreditamiento del IVA sería la fecha en que el proveedor expida el comprobante, y no tanto la fecha del pago, por ser el momento en que los requisitos se cumplirían cablamente?.
Digo! cuántas veces una persona (como en este caso pasó) se queda esperando el comprobante que nunca llega, x la razón que sea, o por el monto incorrecto menor a lo ya pagado.

Ahora bien, relacionando lo mencionado en el art. 3, fracc. IV de LIETU, entonces el momento de deducción de un PAGO ANTICIPADO tendría que coincidir también con el de la fecha de expedición del comprobante por parte del proveedor al que le pagamos anticipadamente. ¿no?

O ustedes lo interpretarían de otra forma?

[quote:970c020123="erikaglezriv"]Leyendo y re-leyendo el art. 5 LIVA, noto que la fracc. II, nunca menciona que el comprobante que ampara el gasto tenga una fecha especial o específica, pero la fracc. III, Si dice[color=red:970c020123] "Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate;"[/color:970c020123]
Con lo que nuevamente reflexiono: entonces, si hago un pago anticipado [color=red:970c020123]y la factura del comprobante es emitida 2 o 3 o 4 meses después[/color:970c020123], el comprobante existe! aunque no con la fecha del pago anticipado. Y como el IVA es un impto definitivo en su declaración y pago, entonces no importaría que la fecha del pago y del comprobante no coincidan ni siquiera en año de expedición. ¿no?
Porque de ser así y como dice Chavalon, la diferencia que "tiempo después" tengo la certeza que nunca será facturada por la razón que fuera, pero que sí pagué en anticipo, entonces hago complementaria de IVA por no tener comprobante de una parte de esa operación.

¿creerían que esta es una mejor interpretación que la que antes comenté de [color=red:970c020123]acreditar HASTA que se tiene el comprobante? [/color:970c020123]¿qué experiencia tienen de interpretaciones de la autoridad?[/quote:970c020123]

HOLA ERIKA:

EN REALIDAD EL ART. 5o. AL MENCIONAR: "DEBERÁN REUNIRSE LOS SIGUIENTE REQUISITOS", SE REFIERE A "TODOS"[/b:970c020123], DADO QUE NO HACE ALGUNA EXCEPCIÓN.

LIVA

Artículo 5o.- Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado [color=red:970c020123][b:970c020123]deberán reunirse los siguientes requisitos:[/b:970c020123][/color:970c020123]

II. Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en [color=red:970c020123][b:970c020123]los comprobantes a que se refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley. [/b:970c020123][/color:970c020123]Tratándose de los contribuyentes que ejerzan la opción a que se refiere el artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación, el impuesto al valor agregado trasladado deberá constar en forma expresa y por separado en el reverso del cheque de que se trate o deberá constar en el estado de cuenta, según sea el caso;

[b:970c020123]III. Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente [color=red:970c020123]haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate[/color:970c020123];[/b:970c020123]

ESTO ES, QUE EL ANTICIPO Y LA EXPEDICIÓN DEL COMPROBANTE DEL MISMO, DEBEN SER EN LA MISMA FECHA (MES), PARA QUE PROCEDA SU ACREDITAMIENTO.

LA FRACC. II DEL ART. 5o. NOS REMITE AL ART. 32 DE LA MISMA LEY:

Artículo 32.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A [b:970c020123]tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:[/b:970c020123]

III.- [color=red:970c020123][b:970c020123]Expedir comprobantes [/b:970c020123][/color:970c020123]señalando en los mismos, además de los requisitos que establezcan el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento, el impuesto al valor agregado que se traslada expresamente y por separado a quien adquiera los bienes, los use o goce temporalmente o reciba los servicios. [b:970c020123][color=red:970c020123]Dichos comprobantes deberán entregarse[/color:970c020123] o enviarse a quien efectúa o deba efectuar la contraprestación, [color=red:970c020123]dentro de los 15 días siguientes a aquél en que se debió pagar el impuesto [/color:970c020123]en los términos de los artículos 11, 17 y 22 de esta Ley.

POR LO QUE PUEDE OBSERVARSE, EL COMPROBANTE DEL ANTICIPO, TE DEBIÓ SER ENTREGADO POR TU PROVEEDOR, A MAS TARDAR DENTRO DE LOS 15 DÍAS DEL MES POSTERIOR AL PAGO.

EN MI OPINIÓN, NO PROCEDE SU ACREDITAMIENTO POR LO SIGUIENTE:

1.-NO TE FUE ENTREGADO EL COMPROBANTE POR EL ANTICIPO,

2.-AÚN Y CUANDO TE FUESE ENTREGADO EL COMPROBANTE, CON FECHA DE VARIOS MESES DESPUÉS DE REALIZADO EL ANTICIPO, TAMPOCO SERÍA ACREDITABLE EL IVA POR EL MISMO

EN AMBOS CASOS,NO SE CUMPLE CON LO SEÑALADO EN LAS FRACCS. II Y III DEL CITADO ART. 5o DE LIVA.

SALUDOS