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25/Ago/11 22:00
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Buenas noches.
Claro que no Lobo, no hay motivo para que me moleste, al contrario, te agradezco intentes hacerme “entrar en razón”.
Veamos,
Para no enredarnos, analicemos el ejemplo No. 2 del SAT:
Ejemplo No. 2
Impuesto que debe pagar a la Federación Impuesto que debe pagar a la entidad federativa
Base gravable sobre la que se calcula el impuesto 10, 000 Base
gravable sobre la que se calcula el impuesto 10,000
Aplique la tarifa y tabla de los artículos 113 y, en su caso, 114 de la Ley de ISR. Por tasa 5% Impuesto que correspondería al SAT
(cantidad ficticia, para efectos del ejemplo) 824
Impuesto que correspondería a la Entidad Federativa 500
Reste los pagos efectuados con anterioridad al SAT en el mismo año 100
Reste los pagos efectuados con anterioridad a la entidad federativa en el mismo año 50
Diferencia 724 Diferencia 450
En este ejemplo se pagaría:
A la Entidad Federativa: 450
Al SAT: 274
Mmmm sorry, pero no puedo copiarlo con mejor formato, solo es para tenerlo 'más a la vista'
Editado: Agosto 25, 2011 22:11:21
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ngm
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25/Ago/11 22:05
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Continuando….
El impuesto máximo a pagar en todo el periodo (esto es de Enero al mes de que se trate), serían los $824.00, puesto que es la cantidad mayor (en todo el periodo) e independientemente de que deban compararse los cálculos finales para efecto de determinar el pago correspondiente a cada uno; lo máximo a pagar deben ser los $824.00, veamos:
$100 pagados ant. a la Federación
Más: $50 pagados ant. al Estado
Más: $ 450.00 a pagar al Estado en el mes actual
Más: $274.oo a pagar a la Federación en el mes actual.
Total Pagado: $874.00.
Están pagados de más $50.00, que corresponden, según el ejemplo analizado, al PP efectuado con anterioridad al Estado, mismo que no se acreditó del ISR a cargo de la Federación en el ejemplo citado.
Editado: Agosto 25, 2011 22:06:52
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25/Ago/11 22:09
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Ahora,
Regresemos a la pregunta inicial de Aldofizcalizta:
“ Tengo la siguiente duda, se pueden acreditar los pagos anteriores de ISR estatal contra el pago provisional de ISR federal? “
La respuesta, entonces es, o era… No?
Además, esto conllevaría a que su interpretación es correcta.
Lo anterior, debido a que del análisis anterior se puede observar que “no se deben” acreditar los pagos provisionales anteriores, efectuados al Estado contra el ISR a cargo de la Federación.
Ahora, si se sigue este mismo procedimiento en todo el ejercicio, significará que en caso de que en todos los meses resultara a pagar ISR a ambos (Federación y Estado), en el mes de diciembre no se podrá acreditar (restar) del ISR a pagar a la Federación, la suma de los PP efectuados al Estado por los meses de Enero a Noviembre.
Un saludo a todos.
Editado: Agosto 25, 2011 22:33:32
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25/Ago/11 22:59
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Buenas noches ngm, agradezco infinito tus inmerecidos conceptos vertidos sobre un servidor y te reitero mi admiración por el grado de profesionalismo y conocimientos que muestras en cada tópico en que participas.
Volviendo al tema, una cosa es lo que debería ser y otra la que se establecen en las disposiciones fiscales.
Desafortunadamente para el contribuyente el Art. 136 -Bis es muy claro y solamente permite el acreditamiento de los Pagos Prov. efectuados al mismo Estado y desde su primer párrafo nos 'desliga' del Art. 127 y solo lo menciona para efectos de la base gravable.
El Art. 127 por su parte también señala claramente que solo se podrán acreditar los Pagos Prov. de la cantidad que resulte de aplicar la tarifa del Art. 113 sobre la base gravable.
En el artículo que amablemente pones a disposición del foro, también se aprecia claramente que el acreditamiento de los Pagos Prov., solamente se aplican para el impuesto al que correponden.
En este caso y en ningun otro se trata de convencer a nadie ni de imponer nuestros puntos de vista, considero que estos foros son para que cada cual exponga libremente de acuerdo a su interpretación sus opiniones y puntos de vista, lógicamente con los fundamentos correspondientes.
Es en verdad muy grato el dialogar en forma serena, inteligente, objetiva y constructiva contigo, ya que además de ser una respetable dama, has demostrado tus amplios conocimientos en los aspectos fiscales.
Pido por favor que no se preste mi último comentario a mofas ni a burlas, tampoco se trata de encontrarnos en el 'Club de Elogios Mutuos', se trata de que ojalá muchos o todos nos comportaramos con altura y ética profesional y no tomar estos foros para insultar a otros colegas o simplemente para efectuar comentarios para un lucimiento personal.
Vaya mi mas sincero reconocimiento ngm.
Saludos cordiales
Pd.- No me refiero a ti lobozac
Editado: Agosto 25, 2011 23:53:38
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CHAVALON
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26/Ago/11 00:20
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Buenas noches Chavalón.
Igualmente gracias a ti por los comentarios hacia mi persona.
Asimismo respeto tu criterio, ya que como bien dices, no se intenta imponer un criterio determinado, sino opinar y fundamentar, en su caso, el por qué vertimos determinada opinión.
Y estoy de acuerdo en tu comentario respecto a lo que debería ser y lo que es, puesto que efectivamente debe aplicarse lo dispuesto en Ley con independencia de lo 'lógico' que debería.
Una vez dicho lo anterior, comentaré finalmente un punto que según yo, es el meollo de la controversia generada, aunque con este comentario, tampoco intento hacerte cambiar de opinión.
Bien; la pregunta es:
¿Cuál es el pago provisional del ISR contra el que se compara el PP de ISR al Estado?
Desde mi particular punto de vista, el pago provisional de ISR que debe compararse VS el PP al Estado para determinar cual es el mayor, es aquel que resulta de la aplicación de la tarifa señalada por el artículo 127, una vez restados los PP anteriores efectuados a la Federación y al Estado.
Creo que lo he repetido ya en mis comentarios anteriores, por tanto, si puede interpretarse, que estoy cayendo en la necedez.
Dejaré una liga más, esta vez de una ejemplo proporcionado por la SFA del Estado de Puebla,
http://pue.gob.mx/index.php?option=com_content&view=article&id=503:ejemplo-1-ejemplo-de-un-contribuyente-que-obtiene-la-totalidad-de-sus-ingresos-en-el-estado-de-pue&catid=210:regimen-intermedio&Itemid=266
Observa lo que dice el campo 'l', mismo que copio y pego a continuación:
l. Pago provisional conforme al Art. 127 de la LISR
(una vez aplicada la tarifa del art. 113, así como disminuidos los pagos provisionales realizados con anterioridad tanto a la Federación como a la Entidad Federativa, y aplicados los acreditamientos a que tenga derecho de acuerdo a las disposiciones fiscales)
Mi estimado Lobo, esto también aplicaría al campo 'g' del formato que amablemente me proporcionaste respecto al pago al D.F., por lo menos, desde como según el criterio que aplico y que la SFA de Puebla, también.
De ahi, que tal vez, se estén efectivamente aplicando dos criterios, dependiendo de la interpretación o criterio que cada uno adopte respecto a ¿Cómo se determina el PP del ISR a la Fed. que debe compararse contra el del Estado?
Un saludo nuevamente a todos, y no intento necear, solo justificar que el criterio que he estado sosteniendo, en este caso, también lo considera correcto la SFA del Estado de Puebla.
Editado: Agosto 26, 2011 00:23:03
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26/Ago/11 08:08
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Pd.- No me refiero a ti lobozac
Sin problemas Chavalon
Saludos
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26/Ago/11 08:15
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Gracias
bueno, es interesante observar los criterios vertidos........
el orden de los factores no altera...........
entonces, y si me permito modificar el titulo del topico ?
Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
LOS PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES DEL ESTADO SE PUEDEN DISMINUIR . RESTAR, DEL ISR PROVISIONAL FEDERAL ?
SI....DEBEN HACERSE ASI.............Y EL EFECTO MATEMATICO ES EL MISMO..........DENTRO DEL EJEMPLO QUE PROPORCIONO EL COMPAÑERO DE LOS 100 PESOS
GRACIAS POR PERMITIRME PARTICIPAR........
DESDE MI PUNTO DE VISTA , CONSIDERO CORRECTA LA MECANICA DEL 'JUEGO' ENTRE EL 127 (PRINCIPAL ).........Y EL 136 BIS, ( 'SECUNDARIO' )
LOS LEO SOLAMENTE
SALUDOS
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26/Ago/11 09:03
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Buen día mi estimada ngm
....no intento necear....
Por favor no digas eso, al contrario es encomiable que una profesionista como tu haga valer sus interpretaciones y además aporte el resultado de sus investigaciones enriqueciendo el tema.
En realidad no he efectuado simulaciones sobre el efecto que tendría el acreditar los PP del Estado Vs. el ISR Federal, con lo cual no estoy de acuerdo, pero no vaya a resultar 'junto con pegado'.
Digo lo anterior ya que no vaya a resultar tal como en los pagos de ISR y el IETU, que si no pagas en uno (ISR), pagas en el otro (IETU).
Solo son conjeturas ya que como repito no he realizado ejemplos ni reales ni ficticios sobre el efecto real comparando ambos casos.
Saludos cordiales y que tengas un magnífico fin de semana
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26/Ago/11 22:04
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
Buenas noches Chavalón.
Disculpa que no haya contestado antes.
Sí, es buena idea lo de los cálculos, los ejemplos prácticos ayudan siempre a 'vislumbrar' cualquier 'efecto' con mejor precisión.
Nuevamente agradezco tus comentarios, y te digo sinceramente que, en todo caso, son recíprocos.
Saludos a todos, e igualmente que tengas un excelente fin de semana.
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27/Ago/11 13:40
Re: Los pagos anteriores de ISR estatal, se pueden acreditar vs el pago prov de ISR Federal?
COMO VES ALDO, PODRIAS REGALARNOOS TUS PERCEPCIONES ?
GRACIAS
SALUDOS
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