Hola JMAU:

...COMO ISR PROPIO DEL EJERCICIO EL ISR CAUSADO QUE RESULTA EN LA CARATULA. QUIERE DECIR QUE PUEDO INCREMENTAR ESE ISR CAUSADO PARA QUE ME RESULTE 0.00 EN IETU?.

El ISR propio por acreditar es el que resulta de aplicar el Art. 177 a los Ingresos Gravables.

El Art. 8 de LIETU señala el procedimiento que debe aplicarse en el acreditamiento del ISR propio Vs. el IETU:

LIETU
Artículo 8…..
Contra la diferencia que se obtenga conforme al párrafo anterior, se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad equivalente al impuesto sobre la renta propio del ejercicio, del mismo ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia. El resultado obtenido será el monto del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente conforme a esta Ley

Con la venia de Fiscalia me permito copiar parte de un Artículo publicado el 4 de Abril del presente año:

8.2. Pagos provisionales de ISR y el IETU del ejercicio

El procedimiento para determinar el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) en pagos provisionales contempla el acreditamiento del pago provisional del Impuesto sobre la Renta (ISR) efectivamente pagado, incluyendo el ISR retenido; sin embargo, el IETU anual tiene su propia mecánica de cálculo.

El Artículo 10 de la Ley del IETU establece la determinación de los pagos provisionales de este impuesto, para lo cual establece que contra el IETU del mes se podrá acreditar (entre otros conceptos) una cantidad equivalente al monto del pago provisional del ISR propio, correspondientes al mismo periodo del pago provisional del IETU, hasta por el monto de dicha diferencia. Para estos efectos se considerará el ISR efectivamente pagado, así como el que le hubieren efectivamente retenido como pago provisional.

No obstante lo anterior, el Artículo 8 de la Ley del IETU, que regula la determinación del impuesto anual, señala que contra el IETU del ejercicio se podrá acreditar una cantidad equivalente al ISR propio del ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia, y no hace mención sobre los pagos provisionales del ISR.

Lo anterior es así porque el ISR propio del ejercicio es aquél que se determina en la declaración anual, y los pagos provisionales que se hubieran efectuado en el transcurso del ejercicio ya estarían considerados dentro del ISR propio anual. En el caso en que se hubieran efectuado pagos provisionales de ISR en exceso al impuesto del ejercicio, entonces esa diferencia se consideraría saldo a favor de ISR, mas no ISR propio del contribuyente. Dicho saldo sería objeto de compensación contra el IETU, realizando los trámites correspondientes.

Es decir el ISR propio que se debe acreditar Vs. el IETU es el determinado o calculado en la Declaración Anual y que el Declarasat lo muestra en el Detalle del Cálculo y no puede modificarse al libre albedrío.


Saludos afectuosos





Editado: Abril 29, 2011 12:35:07

lietu

Artículo 8. Los contribuyentes podrán acreditar contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio calculado en los términos del último párrafo del artículo 1 de esta Ley, el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma, hasta por el monto del impuesto empresarial a tasa única calculado en el ejercicio de que se trate.

Contra la diferencia que se obtenga conforme al párrafo anterior, se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad equivalente al impuesto sobre la renta propio del ejercicio, del mismo ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia. El resultado obtenido será el monto del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente conforme a esta Ley.

Contra el impuesto empresarial a tasa única del EJERCICIO a cargo, se podrán acreditar los pagos provisionales a que se refiere el artículo 10 de esta Ley efectivamente pagados correspondientes al mismo ejercicio.


b]No obstante lo anterior, el Artículo 8 de la Ley del IETU, que regula la determinación del impuesto anual, señala que contra el IETU del ejercicio se podrá acreditar una cantidad equivalente al ISR propio del ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia, y [color=red]no hace mención sobre los pagos provisionales del ISR[/color].[/b]

????????????

EL 8 .........SI HACE MENCION.....O A QUE OTRO 8 SE REFERIRAN ?

SALUDOS



Editado: Abril 29, 2011 18:10:23

Totalmente de acuerdo contigo chavalon, gracias por complementar con el art de fiscalia.

Buenas tardes.-

COMO COLOFON; ,.......HE TENIDO --AFORTUNADAMENTE--EN TODA MI VIDA PROFESIONAL SOLO TRES AUDITORIAS......Y JAMAS JAMAS ME HAN DISCUTIDO LOS NUMEROS DE MIS ANUALES......CALCULADAS Y PRESENTADAS DE LA MANERA QUE LO ESTOY MENCIONANDO

SINCERAMENTE ESPERO Y FISCALIA SE PRONUNCIE AL RESPECTO, CON TODO RESPETO LO SOLICITO

SALUDOS

Editado: Abril 29, 2011 18:34:01

NO memoli (Saludos).....



Artículo 8. Los contribuyentes podrán acreditar contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio calculado en los términos del último párrafo del artículo 1 de esta Ley, el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma, hasta por el monto del impuesto empresarial a tasa única calculado en el ejercicio de que se trate.

Contra la diferencia que se obtenga conforme al párrafo anterior, se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad equivalente al impuesto sobre la renta propio del ejercicio, del mismo ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia. El resultado obtenido será el monto del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente conforme a esta Ley.

Contra el impuesto empresarial a tasa única del EJERCICIO a cargo, se podrán acreditar los pagos provisionales a que se refiere el ARTÍCULO 10 de esta Ley efectivamente pagados correspondientes al mismo ejercicio


LIETU

Artículo 10. Los contribuyentes podrán acreditar contra el pago provisional calculado en los términos del artículo 9 de esta Ley el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma.

El acreditamiento a que se refiere el párrafo anterior se realizará en los pagos provisionales del ejercicio, hasta por el monto del pago provisional que corresponda, sin perjuicio de efectuar el acreditamiento a que se refiere el artículo 11 de esta Ley contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio.

Contra la diferencia que se obtenga en los términos del primer párrafo de este artículo, se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad equivalente al monto del pago provisional del impuesto sobre la renta propio, correspondientes al mismo periodo del pago provisional del impuesto empresarial a tasa única, hasta por el monto de dicha diferencia. El resultado obtenido será el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a cargo del contribuyente.

Contra el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única calculado en los términos del párrafo anterior, se podrán acreditar los pagos provisionales del citado impuesto del mismo ejercicio efectivamente pagados con anterioridad. El impuesto que resulte después de efectuar los acreditamientos a que se refiere este párrafo, será el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a pagar conforme a esta Ley.

El pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado, en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como el que le hubieren efectivamente retenido como pago provisional en los términos de las disposiciones fiscales. No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones establecidas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.

O SEA, EL ARTICULO 10, MENCIONA EN SU QUINTO PARRAFO LOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA EFECTO DE IR 'CONTRA' LOS PROVISIONALES DEL IETU...ESTO MES A MES......


CONCATENADO CON EL TERCER PARRAFO DE ESTE MISMO ARTICULO QUE DICE ....y una cantidad equivalente al monto del pago provisional del impuesto sobre la renta propio, correspondientes al mismo periodo del pago provisional del impuesto empresarial a tasa única, hasta por el monto de dicha diferencia

PERO..........PERO....... CUANDO SE REMITE ESTE ARTICULO EN SU CORRELACION.....AL 8......QUE ES EL QUE SE REFIERE AL EJERCICIO.........YA NO MES A MES....SI NO AL EJERCICIO.......

ES CUANDO ESTE ARTICULO , O SEA EL 8 ,...NOS PERMITE ACREDITAR CONTRA EL IETU DEL EJERCICIO SEGUN SU TERCER PARRAFO CONCATENADO CON EL QUINTO PARRAFO DEL ARTICULO 10........(LOS PROVISIONALES)......Y LAS RETENCIONES


ART 10
[...] El pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado, en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como el que le hubieren efectivamente retenido

SALUDOS


Editado: Abril 29, 2011 20:44:08

Complementando mi comentario anterior, voy a citar una Regla que señala el concepto de 'ISR efectivamente pagado pendiente de Acreditar':

RMF 2010

ISR efectivamente pagado por acreditar

I.4.3.6.Para los efectos de los artículos 8 y 10 de la Ley del IETU, se considerarán como efectivamente pagados el ISR propio del ejercicio por acreditar y del pago provisional del ISR por acreditar, que se enteren simultáneamente con la declaración del ejercicio o con el pago provisional del IETU, según se trate.

LIETU 8, 10

Esto es, el ISR efectivamente pagado es uno para efectos de los Pagos Provisionales (Art. 10) y es otro concepto para efectos del cálculo de la Declaración Anual (Art. 8).


Saludos