En lo que respecta a isr a gastos , dado que el isr se calcula de manera anual es hasta entonces donde lo envío a gastos porque es hasta cuando se sabe con exactitud cual es el monto, recuerde que puede darse el caso de pagos en exceso por lo que entonces se registra impuesto a favor.

Si, es una forma de hacerlo.
La otra y para mi la más correcta es informarle a los dueños de la empresa mes a mes cual es su utilidad neta real, si no sé hace así, se pueden dar muchos casos que al final espantan a los empresarios, ejemplo:

Se le informa a los dueños mes a mes de una utilidad antes de impuestos de 13,000.000.00 millones, llegan los ajustes como la conciliación fiscal contable y mole da un impuesto a pagar de 13,500,000.00

Se le informa a los dueños
Utilidad antes de impuestos 13,000,000.00
Isr a cargo ....................................13,500,000.00
Perdida Neta ............................(500,000.00)

Es decir, pudiera pasarse de un estado de euforia a 'uta mother', o sea .... entonces ¿al final perdí?

Hay un principio contable de la nif que dice:
Los gastos se asocian a los ingresos que generaron , y el impuesto al final del camino es un gasto. Lo anterior tiene mucha relación con el principio de periodo contable también.

ok bien, coincido con tu propuesta, puede hacerse así pero para mi no es lo ideal ya que en mi opinión mes a mes (periodo contable mas normal) se viola el principio contable de Asociación de Costos y Gastos con Ingresos. ok se corrige a final de año pero.....

Con respecto al subsidio
Vamos a suponer, un Isr por sueldos y salarios de 125,356.00 y un subsidio de 25,360.00
¿Que caso tiene pagar el isr de sueldos y salarios por 125,356.00 pesos al sat y el subsidio acreditarlo contra pagos provisionales? ¿¿¿¿¿??????? .
En mi caso, el subsidio al empleo me lo acredito directo contra isr por sueldos y salarios.
Y en mi declaración de Isr por sueldos y salarios la presento así:
Isr a cargo 125,356.00
subsidio 25,360.00
Importe a pagar 99,996.00

Saludos.



Editado: Abril 07, 2017 17:30:24

Editado: Abril 07, 2017 17:35:14

Isr Causado 16,662
-Pagos ISR 3,943
- Subsidio Empl 3,086
Isr a pagar 9,633

En el mes anterior suponiendo que sea ENERO se debio registrarse el pago provisional como sigue:
cargo: anticipos de isr pagos provisionales $3,943 cuenta de activo
credito: impuestos por pagar - isr de la empresa 3,943 cuenta de pasivos

En este mes suponiendo que sea FEBRERO registraria asi:

cargo anticipos de isr pagos provisionales 12719 cuenta de activo, acumularas 16,662
credito impuestos por paar Isr de la empresa 12719 cuenta de pasivo


Al mes siguiente del pago de los impuestos suponiendo que sea MARZO

Cargo impuestos por pagar isr de la empresa $12,719
credito subsidio al empleo $3,086 (limpias esta cuenta, quedaria en ceros, acreditación)
credito Bancos $9,633 por el valor de la transferencia o liquidacion en efectivo de contribuciones.

Alac79_2, está por demás que alguien te diga que a tu gusto hagas o no hagas la provisión del isr causado, o hazla a final de año a tu elección y conveniencia, ¡pero para nada!, bueno si es la contabilidad de un changarro hazle como quieras ..... total.

Checa la NIF D4, por obligación y a la de a wilson graneolati deberás hacer provisión de ISR Causado, ademas de que cuando menos 2 principios mas de contabilidad te lo indican:
1) Devengación Contable (incluye Periodo)
2) Asociación de costos y gastos con ingresos

Ya lo he dicho antes, Por la provisión de isr causado
Cargo a Gastos -- Isr Causado (o llamarle como gustes)
Abono a Pasivo -- Isr Causado (o llamarle como gustes)

Por el pago (olvídate de hacer tanto 'traspaso' o asiento 'mafufo')
Cargo a Pasivo -- Isr Causado (o llamarle como gustes)
Abono a Bancos -- Banamex(o llamarle como gustes)

¿Que ganas si lo haces así?
1) Mes a mes siempre sabrás cual es tu Isr Causado ya que lo veras en el estado de resultados.
2) En el pasivo siempre sabrás cuanto debes de ese Isr Causado.

Es claro que en este tema hay infinidad de variables, por ejemplo:
Si mes a mes no obtienes Isr Causado y traes coeficiente de utilidad del año inmediato anterior entonces en el año/mes en curso los pagos deben contabilizarse así:
Cargo Activo -- Anticipos de Isr
Abono Bancos -- Banamex


Saludos.



Editado: Abril 10, 2017 14:51:45