15/Nov/16 12:41
Re: CALCULO DE ISR EN DECLARACIONES PROVISIONALES
Supongo que hablas de PM es donde procede el Coeficiente de Utilidad - CU. En PF son COBROS menos PAGOS como se determinan la base.
Te explico el primer procedimiento
1.- Se hace una anual de ISR en PM un año antes. Es decir obtienen un resultado fiscal
Ahi obtuvistes INGRESOS ACUMULADOS menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS igual a UTILIDAD FISCAL (SI resulto perdida, no hay coeficiente pasas hasta el año en donde si se tenga) menos PTU igual a un RESULTADO FISCAL
2.- Proximo año donde aplicas el CU te sale una base. El coeficiente de utilidad te servira para determinar UNA ESTIMACION donde posiblemente llegue a una UTILIDAD proporcional parecida en donde obtuviste una UTILIDAD. No es un calculo definitivo, te tardarias mucho es una ESTIMACION, no es real, por eso no es definitivo. Te ahorras en sacar las DEDUCCIONES AUTORIZADAS, que seria un procedimiento muy tedioso y laborioso en cada uno de los meses.
3.- Como se trata de Pagos 'PROVISIONALES' es decir, por mientras, tan solo para que se otorguen ANTICIPOS a cuenta de un calculo ANUAL, es por eso que asi se realiza este procedimiento
4.- Cuando se tenga la oportunidad de realizar la DECLARACION ANUAL, ahora si consideras toda formula completa y como debe proceder y disminuyes tus PAGOS PROVISIONALES AL ISR CAUSADO ANUAL.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
