23/Mar/16 13:58
Re: CONTABILIZACION DE INVENTARIOS
Hola buenas tardes:
En la cuenta de mayor de COSTO DE VENTAS se abren las subcuentas siguientes:
1) INVENTARIO INICIAL (Esta cuenta ya no se volverá usarse en todo el año, solo con el asiento del 1er dia del ejercicio abajo descrito)
2) COMPRAS Y GASTOS DE COMPRAS
3) INVENTARIO FINAL
Las 3 cuentas sirven para un manejo ordenado del costo de ventas y para analizar su formula simple y sencilla CV= II + compras - IF
CV costo de venta / II inventario inicial / IF inv final
Siempre hay que vigilar que COMPRAS y GASTO DE COMPRAS se manejen aqui las entradas de almacén o toda provisión de los proveedores.
Ademas debes de manejar la cuenta de balance INVENTARIOS.
Primer asiento en el ejercicio al primer día del ejercicio es:
c/o COSTOS DE VENTAS - Inventario INICIAL (valor del inventario final del ejercicio anterior)
c/r COSTOS DE VENTAS - Inventario FINAL (valor del inventario final del ejercicio anterior)
Obvio si no se tuvo inventarios al cierre del ejercicio este asiento no se hace.
CADA termino del mes o cuando se levante el valor físico y su valuación final se ajusta la cuenta de balance INVENTARIOS EN CONTRA PARTIDA CONTRA COSTO DE VENTA - Inventario final. Es decir, se ajusta o se deja el nuevo valor del inventario, se carga o se abona segun el ajuste, vs el COSTO DE VENTAS pero siempre a la subcuenta de inventario final (son coincidentes, esta subcuenta con la cuenta de balance SIEMPRE EN MONTO)
RESPUESTA DE LA PREGUNTA DEL FORO
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Cuando se realiza una compra o entrada al almacén. En mi caso preferiría no registrar entradas de almacén. En este caso, si registraría las compras. Y seria de esta manera:
c/o COSTOS DE VENTAS - Compras (valor facturado antes de IVA)
c/o IVA POR ACREDITAR Y PAGARSE (IVA trasladado segun el comprobante
c/r PROVEEDORES - subcuenta nombre del proveedor X (Siempre se provisiona el total de la factura)
Al pago del proveedor
c/o PROVEEDORES - Sucuenta nombre del proveedor X (Importe del cheque o pago)
c/r BANCOS - Subcuenta nombre del banco X (Importe del cheque o pago)
c/o IVA ACREDITABLE PAGADO (valor de IVA proporcional pagado)
c/o IVA POR ACREDITAR Y PAGARSE (valor de IVA proporcional pagado)
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VENTAS DE MERCANCIA y el descargo de inventarios.
c/o COSTO DE VENTAS - Subcuenta Inventario final (Valor del costo de la mercancia vendida)
c/r INVENTARIOS - Mismo valor que la cuenta de cargo
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Al final del mes siempre hay que recordar que la valuación de inventarios y el físico se
ajusta la cuenta de balance como se menciono. Se mandarían al costo los faltantes y se ajustaría las salidas de estos artículos NO VENDIDOS, se ajustaría tambien el valor de los inventarios a ultimas compras en caso de incrementos se carga a la cuenta de balance crédito costo de ventas OJO siempre vigilar que las cuentas INVENTARIO (DE BALANCE) COINCIDA EL MONTO con la cuenta de COSTO DE VENTA - Subcuenta INVENTARIO FINAL. No coincide algun movimiento de los descritos quedo mal realizado
RESPUESTA DE LA PREGUNTA DEL FORO
Editado: Marzo 23, 2016 14:02:44
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?