28/Nov/13 12:52
TRATAMIENTO FISCAL DE UN SEGURO DE AUTOMOVIL CANCELADO
Amigos buenas tardes, tengo la siguiente duda:
Compré una póliza de seguro para una flotilla de carros en noviembre de 2012, las cuales fueron pagadas y registradas en gastos y por ende deducidas para efectos de ISR e IETU y acreditado el IVA.
En enero de 2013 se cancelaron dichas pólizas, y la institución de seguros hizo el reembolso mediante transferencia bancaria de las primas no devengadas. Dicho reembolso se registro de manera íntegra como ingreso. Contablemente se registró como otro ingreso en su totalidad.
Tenemos una revisión del SAT y nos pide aclarar con sustento legal el porque este reembolso de las primas no devengadas se declaró como ingreso exento de IVA, ya que no contamos ni con nota de crédito por parte de la aseguradora ni comprobante alguno donde se refleje un IVA desglosado en el reembolso de dichas primas.
Espero su ayuda, muchas gracias.
LC Roberto García
