Empresa dictaminada presenta avisos de compensacion de ide mensual bajo el lineamiento de la siguiente regla de la miscelanea 2010:

I.11.27. Para los efectos del artículo 8 de la Ley del IDE, los contribuyentes que en el mes de que se trate no tengan ISR a su cargo contra el cual puedan acreditar el IDE efectivamente pagado en dicho mes, en virtud de haber realizado el pago provisional del ISR correspondiente, de encontrarse disminuyendo pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, o bien, de haber efectuado el acreditamiento de otras cantidades a que tengan derecho conforme a las disposiciones de la Ley del ISR, podrán considerar que el acreditamiento del IDE se realiza contra una cantidad equivalente a $0.00 pesos, con lo cual la diferencia que subsista a su favor pueda ser susceptible de acreditarse contra el ISR retenido a terceros en dicho mes.

Del mismo modo, los contribuyentes que en el mes de que se trate no tengan ISR retenido a terceros, o bien, habiéndolo tenido hayan efectuado el entero correspondiente o hayan acreditado contra éste otras cantidades a que tengan derecho conforme a las disposiciones de la Ley del ISR, podrán considerar que el acreditamiento de la diferencia de IDE se realiza contra una cantidad equivalente a $0.00 pesos, permitiendo así la generación de una diferencia susceptible de ser compensada contra otras contribuciones federales en términos del artículo 23 del CFF.

Si después de efectuar los acreditamientos a que se refiere el artículo 8 citado, subsistiere alguna diferencia susceptible de compensarse, los contribuyentes que no hayan causado otras contribuciones federales, o bien, que hayan extinguido sus obligaciones de pago por cualquier medio permitido por las leyes fiscales, podrán considerar que la compensación de dicha diferencia se realiza contra una cantidad equivalente a $0.00 pesos, generando una diferencia susceptible de solicitarse en devolución.

La opción anteriormente señalada no releva al contribuyente de dictaminar la solicitud de devolución del IDE establecida en el artículo 8, cuarto párrafo de la citada Ley.

Lo anterior resulta aplicable en lo conducente a los mecanismos de acreditamiento, compensación y, en su caso, devolución a que se refiere el artículo 7 de la Ley del IDE.

En el mes de agosto 2010 se tiene un importe de ide el cual no se aplico ni contra pago provisional de isr ni retenciones de ese mes, posteriormente en el mes de sep se compensa este ide de agosto 2010 y presenta un aviso de compensacion contra el isr de salarios del mes de sept 2010 , hacienda proporciona numero de control y el dictaminador nos dice q nos desistamos de esta compensacion q porq no es correcta o q averiguemos q estatus tiene ante el sat esta compensacion ¿ es correcto lo q dice el dictaminador aunq se les señalo lo q decia esta regla? ¿como puedo averiguar el estatus ante el sat de una compensacion ?
Mismo caso con el ide de octubre de 2010 se presenta un aviso de compensacion por internet contra el pago provisional de isr de diciembre de 2010, el dictaminador nos hace el mismo señalamiento, en este caso se presenta un aviso de compensacion complementaria corrigiendo unnumero de folio y hacienda contesta por internet que no procede esta compensacion ya que tiene que ser el ide reflejado en la anual de 2010, entonces ya no entiendo como interpretar esta regla, segun yo esta correcto lo que hicimos. gracias por sus opiniones

A ver si te sirve esta informacion

http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Foros&sop=verTopico&idTema=39939&idCat=10&p=1#231739


http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Foros&sop=verTopico&idTema=42309&idCat=10&p=1#249055


http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Foros&sop=verTopico&idTema=42647&idCat=10&p=1#251894


Saludos

Buenos dias, desde luego q procede la compensacion, por favor lee bien el segundo parrafo de la regla, y preguntale a tu auditor en donde dice q no se puede. Con rspecto a los saldos a favor q mencionan q tiene q haber unadeclaracion anual, no aplica a IVA ( ya q son pagos definitivos) y tampoco a IDE ya q no es un impuesto propio y la regla lo permite. En general cuando tu auditor te diga q algo no se puede q te FUNDAMENTE su dicho, no basta solo con q lo diga.

Salu2

hola buenos dias

mira yo he realizado compensaciones de IDE, te pongo como ejemplo:

IDE recaudado en el periodo ENERO-JUNIO (HACIENDO VER QUE EL IDE SE RECAUDO MES A MES) CONTRA EL IMPUESTO A CARGO QUE SALIO EN LA ANUAL IETU. APLICANDO LO QUE ESTABLECEN LOS ARTICULOS DE LA LIETU Y EL PROPIO CODIGGO FISCAL.


Artículo 7. El impuesto establecido en esta Ley efectivamente pagado en el ejercicio de que se trate, será acreditable contra el impuesto sobre la renta a cargo en dicho ejercicio, salvo que previamente hubiese sido acreditado contra el impuesto sobre la renta retenido a terceros o compensado contra otras contribuciones federales a su cargo o hubiese sido solicitado en devolución.
Cuando el impuesto establecido en esta Ley efectivamente pagado en el ejercicio sea mayor que el impuesto sobre la renta del mismo ejercicio, el contribuyente podrá acreditar la diferencia contra el impuesto sobre la renta retenido a terceros.
Cuando después de efectuar el procedimiento señalado en el párrafo anterior resultara mayor el impuesto establecido en esta Ley efectivamente pagado en el ejercicio, el contribuyente podrá compensar la diferencia contra las contribuciones federales a su cargo en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.
Si después de aplicar los procedimientos de acreditamiento y compensación a que sse refieren los párrafos anteriores, subsistiere alguna diferencia, la misma podrá ser solicitada en devolución.

SALUDOS
GERARDO ORNELAS

Artículo 22 CFF.- Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales. En el caso de contribuciones que se hubieran retenido, la devolución se efectuará a los contribuyentes a quienes se les hubiera retenido la contribución de que se trate. Tratándose de los impuestos indirectos, la devolución por pago de lo indebido se efectuará a las personas que hubieran pagado el impuesto trasladado a quien lo causó, siempre que no lo hayan acreditado; por lo tanto, quien trasladó el impuesto, ya sea en forma expresa y por separado o incluido en el precio, no tendrá derecho a solicitar su devolución. Tratándose de los impuestos indirectos pagados en la importación, procederá la devolución al contribuyente siempre y cuando la cantidad pagada no se hubiere acreditado.

De lo anterior se deduce claramente mientras no se demuestre el acreditamiento o se manifieste el saldo a favor, jamas se podra solicitar la devolucion o la compensacion.

Desde luego q hay q fundamentar tambien cuando se pueda, y la fundamentacion esta en la propia regla miscelanea y esta habla del articulo 8 de la Ley del ide q se refiere especificamente a pagos provisionales. yA he efectuado compensaciones de IDE en forma mensual y no he tenido ningun problema. Todas han sido aceptadas sin ningun problema.- Para abundar en mas datos la miscelanea me otorga el derecho de COMPENSAR las cantidades retenidas mes a mes.


Salu2