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13/Ene/11 19:32
CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
BUENAS TARDES SRES. FORISTAS:
DE ANTEMANO MUCHAS GRACIAS POR TOMARSE UN POCO DE SU VALIOSO TIEMPO PARA ATENDER MI DUDA:
LO QUE SUCEDE ES Q A LA EMPRESA EN LA QUE ESTOY TRABAJANDO LE HICIERON LA CESION DE UN TERRENO Y ME PIDEN QUE HAGA LO SIGUIENTE:
1. LA CANTIDAD, MEJOR DICHO, EL VALOR DE TERRENO LO ACUMULE A INGRESOS. ESTO PARA QUE? PARA PODER APROVECHAR PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES Y APLICARLAS. PORQUE PORQUE LA VAN A FUSIONAR CON OTRA EMPRESA.
DE LO ANTERIOR TENGO MIS DUDAS, PORQUE PARA EFECTOS DE ISR (RESULTADO DEL EJERCICIO) LAS PERDIDAS SI JUEGAN PERO EN DONDE SE ME COMPLICA ES PARA EFECTOS DE IETU, ESTE INGRESO LO DEBO DE ACUMULAR DEL MISMO MODO QUE PARA ISR?, LO QUE ESTAS PERSONAS NO TOMARON EN CUENTA ES QUE DE SER AFIRMATIVA SU RESPUESTA (ACUMULACION DEL VALOR DEL TERRENO EN IETU) VA A SALIR A PAGAR UN IMPUESTO MUY ALTO DEBIDO A QUE, Y COMO USTEDES YA LO SABEN, LAS PERDIDAS FISCALES DE ISR NO JUEGAN PARA IETU DEBIDO A QUE SE TRATAN DE IMPUESTOS DIFERENTES.
ESTOY EN EL SUPUESTO DE NO ACUMULARLO PARA IETU DEBIDO A QUE ESTE SE BASA EN FLUJO DE EFECTIVO Y LO QUE ENTRÓ NO ES FLUJO SINO EL VALOR DE UN BIEN.
MUCHAS GRACIAS.
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lsanchez
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14/Ene/11 01:49
Re: CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
Hola lsanchez:
No comprendi ¿por que seria ingresos fiscales para efectos de la LISR ese valor de terreno? Si se fusionó, seria una compra para la compañia que lo adquiere, porque un ingreso. Claro, siguiendo tu logica. Todavia habria que ver si existe enajenacion, al parecer que si, conforme el art 14 CFF y la compañia que deja de existir, me parece que se equipararia a que vende el bien, y para esto tendria perdidas y entonces la base se disminuiria.
Pero el que compra le representara una deduccion autorizada, en el monto que se realice el terreno
Tengo entendido que los terrenos se meterian al costo de ventas, cuando sea enajenados, los terrenos no tienen demerito ni depreciacion fiscal. Mientras no sea enajenados no hay ingresos ni costo fiscal.
Asi como argumentas que no habria acumulacion del IETU, ¿Entonces, como se piensa que se habria una acumulacion para ISR, no le entiendo, si no hay tampoco ingreso para ISR?
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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14/Ene/11 09:51
Re: CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
Buen dia C.P. Enrique:
Primero que nada mchas gracias por atender mi duda.
Dejeme le cuento la historia de este enredo.
Lo que pasa es lo siguiente la empresa en la que yo trabajo tiene pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores por una cuantiosa cantidad. Por ya no se necesaria su existencia se deside fusionar con otra empresa pero como yo les comenté a mis jefes inmediatos las pérdidas y ciertos saldos a favor, creditos fiscales (IETU) no pasarian a la empresa fusionante, pero no faltó el ocurrente que les dijo ha pz para aprovechar la pérdida vamos haciendo una seción de derechos de un terreno, y pues wala la hicieron, cabe aclarar que la cesion la hizo un tercero que no tiene nada que ver con la empresa.
Mis jefes estan contentos porque al momento de fusionar la empresa,la fusionante tiene un terreno de un valor comercial considerable pero no pensaron que repercusiones habria en cuestiones fiscales para la fusionada, y este es mi dolor de cabeza. porque me dicen acumula el ingreso y la utilidad que te dé la deduces con la pérdida. Pero donde valio es en IETU porque para este impuesto no puedo aplicar perdida de ISR, y la base gravable pues resulta por los cielos.
Deseo plantear mi duda olvidando la fusion, es decir, que repercuciones fiscales tiene el hecho de que a una empresa moral una persona llegué y le diga, toma te doy este bien inmueble es tuyo. Sin que la empresa moral deba de pagar ningún centavo.
Gracias. y disculpe mis enredos soy algo malo para darme a entender.
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lsanchez
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14/Ene/11 11:43
Re: CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
Buenas tardes contador:
Ya le planté el asunto a otro contador de la empresa y me dice que para efectos de ISR si lo debo de reconocer como un ingreso debido a que el terreno formaria parte del activo y que como no es una aportacion de un socio lo tengo q registrar como un ingreso (activi - ingreso). Hasta ahí yo estoy de acuerdo, salvo usted opine lo contrario.
Pero para efectos de IETU, me dice que no lo debo de acumular porque dicho impuesto solo grava el flujo de efectivo. Y que como esta adquisición no hubo tal, pues no hay nada que acumular.
Gracias por sus comentarios.
Editado: Enero 14, 2011 11:44:57
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lsanchez
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14/Ene/11 12:29
Re: CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
Para IETU
. Y que como esta adquisición no hubo tal, pues no hay nada que acumular.
No se pago,
Fue sesion de derechos,
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vabdo
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14/Ene/11 12:36
Re: CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
ASI ES CONTADOR, NO HUBO PAGO POR LA ADQUISICION DEL BIEN. SOLO SE HIZO LA CESION DE LOS DERECHOS DEL BIEN (TERRENO) A FAVOR DE LA EMPRESA.
Y MI DUDA ES QUE REPERCUSIONES FISCALES TIENE DICHA CESION EN LA EMPRESA, DEBO DE ACUMULARLO DICHO INGRESO PARA ISR, Y PARA IETU NO?.
SALUDOS.
GRACIAS.
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lsanchez
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14/Ene/11 14:02
Re: CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
En mi opinión es una enajenación por donde se le vea.......por lo tanto grava para ISR, IVA, IETU...es un pago en especie..........
saludos
Editado: Enero 14, 2011 14:03:18
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14/Ene/11 14:42
Re: CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
Pero para efectos de IETU, me dice que no lo debo de acumular porque dicho impuesto solo grava el flujo de efectivo. Y que como esta adquisición no hubo tal, pues no hay nada que acumular
El IETU NO implica y grava solamente por flujo.........vea el 2 último párrafo IETU.
saludos
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14/Ene/11 17:08
Re: CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
Muchas gracias Sres. Contadores:
Este movimiento en base a lo que me han dicho y a los art. 14 CFF, 1 y 8 segundo párrafo de la LIVA y el 1 y el 2 de la LIETU. Puedo decir que se trata de una enajenacion de bien, y esta grava tanto para IETU, IVA e ISR. y hay que pagar dichos impuestos.
Me pueden ayudar, si no es mucha molestia, confirmando lo descrito por mi en el párrafo anterior.
gracias.
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lsanchez
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17/Ene/11 10:06
Re: CESION DE TERRENO EFECTOS FISCALES
Buenos dias
Tema un poco complejo,
Porpuesta: una aportacion de los socios.?
}
Por otra parte considero, que es peleable el asunto, para que no sea acumulable para IETU.
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vabdo
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