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21/Sep/10 09:15
Hola amigos de Fiscalia,
Tengo un par de dudas con respecto a la tasa del IVA que se deberia cobrar en un flete que es exportacion de mercancia y se embarca en Mexico sin nunga otra maniobra hasta el puente internacional.
He visto un par de empresas transportistas, una cobra el 16% menos retencion y la otra aplica el 0% y como consecuencia no retencion de IVA; ambas le facturan servicio a una empresa con establecimiento en el territorio nacional.
Mi duda basicamente es, cual de las dos esta aplicando correctamente la ley, porque a parte del articulo 29 de LIVA y el 60 de Reglamento; existe alguna otra legislacion a cual se apega para cobrar el 0%? y cual seria la consecuencia para la persona que recibe el servicio? porque supongo que una debe estar mal y otra bien; y estoy viendo desde el punto de vista de la persona que recibe este servicio.
De antemano agradezco su apoyo en resolver estas dudas.
Atte
Erik MM
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Datos Adicionales:
- El flete comienza en Cd Victoria (No es zona fronteriza) y no tiene ninguna otra maniobra hasta que llega al Agente Aduanal, y su destino es EUA como una exportacion del producto que transporta.
- Se exporta productos de campo (Materia Prima sin procesar para su venta en EUA)
- Es exportacion definitiva de acuerdo a la legislacion aduanera.
Espero sea de ultilidad estos datos.
Gracias a todos
Editado: Septiembre 21, 2010 11:26:07
Editado: Septiembre 21, 2010 11:26:43
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erik_draco
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21/Sep/10 09:59
Re: IVA Flete de Exportacion
Por lo que coemntas:
'ambas le facturan servicio a una empresa con establecimiento en el territorio nacional.'
Se facturan a tasa 16%.
(ademas de la retencion en su caso ).
En este caso no es exportacion
Saludos
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vabdo
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21/Sep/10 11:08
Re: IVA Flete de Exportacion
LIVA Art. 14. Prestación de servicios independientes.
II.- El transporte de personas o bienes.
LIVA Art. 29. Tasa del 0% en la exportación.
Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.
Para los efectos de esta Ley, se considera exportación de bienes o servicios:
V.- La transportación internacional de bienes prestada por residentes en el país y los servicios portuarios de carga, descarga, alijo, almacenaje, custodia, estiba y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias, siempre que se presten en maniobras para la exportación de mercancías.
RLIVA Art. 60. Transportación internacional de bienes.
Para los efectos del artículo 29, fracción V de la Ley, quedan comprendidos en la transportación internacional de bienes, la que se efectúe por la vía marítima, férrea, por carretera y aérea, cuando se inicie en el territorio nacional y concluya en el extranjero.
Comenta Erick...
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roberbaeza
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21/Sep/10 11:13
Re: IVA Flete de Exportacion
¿Que tipo de flete es?
¿Donde se desembarca la mercancía?
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roberbaeza
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21/Sep/10 11:27
Re: IVA Flete de Exportacion
COMO BIEN DICE MI COMPAÑERO ROBERBAEZA, TIENES QUE ESTABLECER EN DONDE SE PRESTA Y EN DONDE TERMINA PARA PODER ESTABLECER SI SE TRATA DE UNA EXPORTACIÓN , PRIMERO ESTABLECE ESO, DESPUES APLICAS LOS ARTICULOS ANTES MENCIONADOS.
SALUDOS.
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dayfiscal
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21/Sep/10 12:50
Re: IVA Flete de Exportacion
PRIMERO ESTABLECE ESO, DESPUES APLICAS LOS ARTICULOS ANTES MENCIONADOS .
y siguiendo con lo que comenta..respecto a la aplicación de los citados articulos...
le pregunto..¿ como aplicaría cuando es tasa 0% o 16%?....
saludos
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CPhugoocejo
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21/Sep/10 12:54
Re: IVA Flete de Exportacion
Una disculpa, edite el primer comentario con información adicional, después de tu comentario Roberbaeza.
En resumen, el flete se origina en Cd Victoria, y termina en EUA; pasando por el tramite ante el Agente Aduanal. La exportación del producto que lleva es definitiva de acuerdo a la legislación aduanera.
La duda que tengo es desde el punto de vista de quien recibe el servicio, es una empresa mexicana con establecimiento permanente en el país, y no entiendo porque uno de mi transportista me aplica el 0% y el otro no puede aplicar este mismo porcentaje, y se basa en el último párrafo del art 29 de LIVA.
Gracias por su participación, en verdad aprecio su apoyo.
Atte Erik MM
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erik_draco
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21/Sep/10 14:07
Re: IVA Flete de Exportacion
En mi opinion, lo considero a tasa de 16%.
Por lo siguiente:
Facturas a una empresa mexicana con domicilio en Mexico.
No veo como comprobar; ......que es exportacion.
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vabdo
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22/Sep/10 10:13
Re: IVA Flete de Exportacion
Buenos días,
y no entiendo porque uno de mi transportista me aplica el 0% y el otro no puede aplicar este mismo porcentaje, y se basa en el último párrafo del art 29 de LIVA
Obviamente tienes que hablar con el que te cobra el IVA, para que fundamente el porque aplica la tasa 16%, así tendrías más información.
Con la información que nos diste, lo correcto es gravar a tasa cero.
Saludos
Miguel
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migueljurado
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22/Sep/10 22:58
Re: IVA Flete de Exportacion
Que tal:
El tema es bastante complicado, como veras:
Pero primero las siguientes preguntas:
Tu empresa es la que exporta los bienes a Estados Unidos?
Para, para transportala contra a un sólo fletero que lleva la mercancía hasta EUA ó,
Contratas a una sóla empresa que se encarga de realizar el transporte, la cual a su vez subcontrata a diversas empresas para llevar a cabo la transportación.
El art. 16 dice que en la transportación internacional el servicio se presta en México cuando se inica en territorio nacional
Lo que quiere decir que todo el transporte internacional se presta en México, inclusive por la parte que se transporte en México o en el extranjero.
A su vez el art. 29 fracc. V señala que tratandose de la transportación internacional de bienes, se considera exportación sujeta a la tasa del 0%
Por transporte internacional se entiende el transporte que se realiza entre dos paises.
Por lo anterior, si a que le pagas el flete sólo te cobra el transporte de la empresa a la Frontera no es transporte internacional porque no llevó los bienes hasta el extranjero.
De lo contrario, si caería en tranposte internacional y se aplicaría la tasa del 0%
La diferencia inclusive se podría deber a que la fletera que te factura al 0% haya obtenido alguna confirmación de criterio del SAT en la que se le aplica la tasa del 0%.
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Taxmanager
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