Buenos dias:
Hay algo que me preocupa viniendo de una autoridad que ejerce sus facultades de revisión, la consulta dice en sus primeros parrafos:

'TENGO IVA ACREDITABLE EN LA DECLARACION DEL EJERCICIO 2006, EL CUAL
NOS ACREDITAMOS PARA ENERO DEL 2007.

NOS DICE LA AUTORIDAD, QUE LO PIDAMOS EN COMPENSACION .'

Lo escrito y fundamentado por Alberto es claro y más que suficiente, pero tengo el entendido que el IVA no se puede compensar contra el mismo IVA, que es lo que estan pidiendo los auditores.
En todo caso se acredita mostrando papeles de trabajo y las declaraciones de IVA a favor previamente presentadas.
Editado: Noviembre 21, 2009 12:45:31

Conforme al tercer parrafo del art. 5 de la LIVA:

El pago mensual será la diferencia entre:

El IVA que efectivamente hayamos cobrado
(-) El IVA que, en su caso, nos hayan retenido
(-) EL IVA que efectivamente hayamos pagado
(=) IVA mensual

Si el resultado de esta operación es positivo (mayor que cero), tendremos un Saldo a Cargo, que por ende debemos pagar a mas tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.

En caso contrario, si el resultado de la operación es negativo (menor que cero), tendremos un saldo a favor, lo que se interpreta como que 'pagámos más IVA del que cobramos en el mes de que se trate'

Conforme al art. 6 de la LIVA:

Cuando resulte saldo a favor, el contribuyente podrá:

a) Acreditarlo contra el IVA a cargo de los meses siguientes hasta agotarlo.

b) Solicitarlo en devolución sobre el total del saldo a favor.

c) Llevar a cabo su compensación contra otros impuestos en los términos del artículo 23 del CFF. Si habiéndo tomado esta opción, resultare un remanente del saldo a favor, dicho remanente podrá solicitarse en devolución, siepre que dicha devolución sea sobre el saldo a favor.

Cuando se está frente a un saldo a favor, dicho artículo dá 3 opciones y las limitantes a cada una de ellas, es decir.

Si optas por acreditar, debes acreditar el saldo a favor de que se trate hasta agotar dicho saldo a favor, es decir, no puedes acreditar una parte y otra parte no.

Si optas por la devolución, deberas solicitar la totalidad del saldo a favor.

Si optas por compensación, deberá ser contra otros impuestos, conforme al 23 del CFF. Se infiere que no puede haber compensación de IVA versus IVA, pues esta opción marca 'CONTRA OTROS IMPUESTOS'. Si ejercida la opcion de la compensación existe aún remanente, éste podrás solicitarlo en devolución, pero x estar frente a una devolución debes solicitar el total del remanente, no sólo una parte de.

Si por tu saldo a favor optaste por la opción b ó c (devolución o compensación), es obvio respecto a dichos saldos YA no podrás ejercer la opción a, es decir, dichas cantidades ya no se pueden pretender acreditar, pues estarías obteniendo un beneficio indebido mediante la doble aplicación de los mencionados saldos, por ello el propio 6 de la LIVA en su segúndo párrafo prohíbe ésta practica.

Como se ve, pueses ejercer cualquiera de 3 opciones con tus saldos a favor, y tratándose de compensaciones, necesariamente ésta deberá llevarse contra OTROS IMPUESTOS. (conforme al 23 del CFF la coloquialmente llamada compensación universal).

No obstante lo anterior, existe un criterio del SAT, mediante el cual es posible compensar IVA versus IVA, es decir compensar aún cuando se trate del mismo impuesto.

La condicionante para ello es que:

La cantidad a compensar (o sea el saldo a favor) sea de un MES POSTERIOR y que el saldo a cargo (osea contra el que vas a compensar) sea de un MES ANTERIOR.

Es decir, conforme a este criterio, para que proceda la compensación de IVA contra IVA, es saldo a favor debe ser posterior al saldo a cargo, de no ser así, no procederá la compensación, pues si el saldo a favor es anterior, al saldo a cargo, la figura que procederia sería la del 'acreditamiento' y no así la de la 'compensación'.

Dejo la liga del criterio en mención:

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/noticias_boletines/4_11949.html

Rovidama:

'.....HACIENDO UNA AMPLIACION A MI COMENTARIO DE SI EL IVA A FAVOR DEL 2006 ES ACREDITABLE EN EL 2007,

COMENTO LO SIGUIENTE:
PRESENTAMOS CUADERNILLOS CON CEDULAS ANALITICAS, MES POR MES A LA AUTORIDAD, A FIN DE CONSTATAR POR SU PARTE, QUE EFECTIVAMENTE TENEMOS IVA A NUESTRO FAVOR, POR LOS EJERCICIO 2005 Y 2006, ENTONCES NOS INDICARON PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS, ARRASTRANDO EL IVA MES A MES, A FIN DE QUE AL CIERRE DEL EJERCICIO , DICIEMIBRE DEL 2006, SE REFLEJARA EL IVA A NUESTRO FAVOR.

'

Plop! Hola, buena noche!!!
Caray!!!!! Sin duda habria que preguntarle a la autoridad en que se fundamentan para indicarle a usted que presente COMPLEMENTARIAS por cada una de sus declaraciones de IVA para ARRASTRAR EL IVA MES A MES Y REFLEJARSE AL CIERRE DEL EJERCICIO....puesto que eso que le comentan ya pasó a la historia desde 2003, que fue cuando los pagos de IVA dejaron de ser provisionales para convertirse en definitivos...y por lo tanto, dejaron de acumularse....
Lo que puedo sugerirle a usted es que le muestre a la autoridad los articulos ya aportados por los compañeros (Art. 5 y 6 de LIVA), para que vean por ellos mismos que lo que le comentan ya no aplica en estos tiempos....

Ahora, como otro 'tip', tambien puede mostrarle a ellos la declaracion de IVA que usted presentó (Segun lo que leí en su comentario, concluí que es Persona fisica y dentro de ella presentó tambien su declaracion de IVA y no en el anexo 8), en los recuadros de cada uno de los meses, le solicitan a usted lo que 'usted hará' con ese saldo a favor: Si lo va acreditar, compensar o solicitar en devolucion....Por aquello que le piden que lo compensen...cuando usted optó por la via de acreditamiento....

'....Y AHORA ESTAMOS YA ESPERANDO QUE NOS LLAMEN A UNA REUNION CONCILIATORIA, PARA QUE NOS DETERMINEN SU POSICION Y EN CONSECUENCIA EL CREDITO FISCAL QUE NOS VAYAN A FINCAR...'

Bueno, usted ya presentó las declaraciones tal como se lo comentaron y está en espera de una respuesta por parte de ellos...Pero considero que no debió haber sido tal como se lo plantearon...Me gustaría muchismo que nos comentara posteriormente en que quedó su caso....

Salu2!!!!



Editado: Noviembre 21, 2009 23:17:10

Enrique:

'Memoli se me adelanto con lo de los arrastres de IVA o acumulaciones, estas no proceden

Asi es, Enrique...Para nada que proceden....Lo peor del caso es que ya hicieron las cosas tal cual como la autoridad se los pidió....y ademas, esperaran su 'credito fiscal que le fincaran' por esto....

Salu2!!!