24/Feb/09 10:09
Re: SALDO A FAVOR ISR
1.- Registra el ultimo pago provisional de dic 2008. Casi nadie lo hace, pues creen que la contabilidad solo debe registrarse operaciones con flujo de efectivo. Existe ese pasivo al 31 de Diciembre de 2008. En Enero de 2009, ya no se llevaria a anticipos de pagos provisionales el pago, si no con cargo al pasivo. Y es que pocas personas realizan PROVISIONES DE PASIVOS en sus meses correspondientes. Siempre hacen el cargo a anticipos vs abono a bancos. Es un error grande, de contador principiante. Los pagos debe tenerse un pasivo registrado. Entonces, el asiento debe quedar asi:
c/o Anticipos por pagos provisionales (cuenta de activo) impuestos por recuperar
c/r Pasivo (Impuestos por pagar) ISR propio de la empresa
Importe de cargo y abono por el valor total de este pago provisional de dic 2008. Sin actualizacon y recargos si es que hubieron
Este es el asiento de la PROVISION
Algunos pensaria que se duplicaria con el asiento de abajo, pero no es asi.
2.- Registra el impuesto anual
c/o a gastos ISR del ejercicio 2008
c/r pasivo (Impuestos por pagar) ISR propio de la empresa
ESTE OTRO ASIENTO TAMBIEN ES DE PROVISION
Por el valor del Impuesto causado y que se reflejaria en la declaracion anual correpondiente No incluir recargos ni actualizaciones. Si existen registrense el pasivo en acreedores diversos con cargo a gastos por estos conceptos, en el momento de pagarse, no a Dic 2008.
3.- Se cancelaria la cuenta de anticipos, se dejan en ceros vs la cuenta de pasivos, excepto el pasivo del pago provisional de diciembre 2008, ese pasivo debe quedar vivo en la contabilidad, se pagará y cancelara en Enero 2009. El resto de la cuenta de anticipos, es precisamente un nueva cuenta por recuperar del saldo a favor por ISR 2008.
c/o pasivo (Impuestos por pagar) ISR propio de la empresa (se cargaria el mismo valor abonado en el asiento anterior)
c/o Impuestos por recuperar (ISR a favor 2008) cuenta nueva
c/r Anticipos por pagos provisionales (cuenta de activo) impuestos por recuperar Esta cuenta debe quedar en ceros. Si al inicio del año no estaba en cero. Habria que depurarse. Haber que asientos no se realizaron en el pasado, por resultados de ejercicios anteriores y saldos a favor de otros ejercicios.
ESTE ASIENTO CORRESPONDE A LIQUIDAR LAS PROVISIONES MEDIANTE LOS ANTICIPOS Y SE GENERARIA EL SALDO A FAVOR EN ESTE CASO. PERO DE NO SER SUFICIENTE LA CUENTA DE ANTICIPOS DE ISR, SE REFLEJARIAN DOS PASIVOS, EL DEL PAGO PROV DE ISR DE DICIEMBRE Y EL MONTO A PAGAR POR ISR EN LA DECLARACION ANUAL.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
