03/Dic/08 19:45
Re: Crédito art 11 LIETU 2008
fiscalcorp:
Cual consideran que es el 'ISR causado':
a) el monto que resulte de multiplicar el resultado fiscal por la tasa del 28%?
b) el monto que resulte de multiplicar el resultado fiscal por la tasa del 28% menos pagos provisionales?
Para efectos de acreditamiento es lo mismo, esto es, en la Declaración Anual calculas un ISR y le restas los Pagos Prov. efectuados y te resulta un ISR a Pagar en la Declaración Anual.
Ejemplo.-
Base Gravable.- 100.00
28% ISR.- 28.00
Menos: Pagos Prov. 20.00
ISR a Pagar en Dec. Anual.- 8.00
Resumen:
ISR Causado.-28.00
ISR Efectivamente pagado.- 28.00
Cabe mencionar que para todos los efectos de acreditamiento y/o Compensación del ISR Vs.el IETU, se aplican los términos 'ISR PROPIO', 'ISR EFECTIVAMENTE PAGADO', 'ISR RETENIDO, ETC,
No debe tomarse el Art. 11 en forma aislada para su interpretación, también debe aplicarse en forma conjunta con el Art. 8 de IETU, ya que se establece en el mismo, una secuencia para el caso del acreditamiento mencionado.
Artículo 8. Los contribuyentes
podrán acreditar contra el impuesto empresarial a tasa única del ejercicio calculado en los términos del último párrafo del artículo 1 de esta Ley,
el crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la misma, hasta por el monto del impuesto empresarial a tasa única calculado en el ejercicio de que se trate.
Contra la diferencia que se obtenga conforme al párrafo anterior,
se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y
una cantidad equivalente al impuesto sobre la renta propio del ejercicio, del mismo ejercicio, hasta por el monto de dicha diferencia. El resultado obtenido será el monto del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio a cargo del contribuyente conforme a esta Ley.
.........
El impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos………….
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Saludos
Editado: Diciembre 03, 2008 20:52:28
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
